危害税收征管犯罪有几个-陈胤桦律师|法行宝
2026-05-27 经济纠纷

危害税收征管犯罪主要包括以下几种类型:

  1. 逃税罪:

    • 根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定,纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,构成逃税罪。这包括但不限于伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入等行为。
  2. 抗税罪:

    • 依据《中华人民共和国刑法》第二百零二条,以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,构成抗税罪。这种行为直接挑战了税收征管的权威性和有效性,对税收秩序造成了严重破坏。
  3. 逃避追缴欠税罪:

    • 根据《中华人民共和国刑法》第二百零三条,纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在一万元以上不满十万元的,构成逃避追缴欠税罪。这种行为严重损害了国家的税收利益。
  4. 骗取出口退税罪:

    • 依据《中华人民共和国刑法》第二百零四条,以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的,构成骗取出口退税罪。这种行为不仅损害了国家的税收利益,还破坏了正常的出口贸易秩序。
  5. 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪:

    • 根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条,虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,构成此罪。这包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开等行为。
  6. 虚开发票罪:

    • 依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一,虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票,情节严重的,构成虚开发票罪。这主要针对的是非增值税专用发票的虚开行为。
  7. 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪与非法出售增值税专用发票罪:

    • 根据《中华人民共和国刑法》第二百零六条和第二百零七条,伪造或者出售伪造的增值税专用发票的,以及非法出售增值税专用发票的,均构成犯罪。这些行为严重破坏了税收征管的正常秩序。
  8. 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪与非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪等:

    • 还包括非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票,以及非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票等行为,这些也均被视为危害税收征管的犯罪行为。

法律后果与建议:

  • 危害税收征管犯罪不仅损害了国家的税收利益,还破坏了正常的经济秩序和税收征管环境。对于这类犯罪,法律通常规定了较为严厉的刑罚,包括有期徒刑、罚金等。
  • 如果您或您身边的人涉嫌危害税收征管犯罪,建议立即停止相关行为,并主动向税务机关或司法机关投案自首,争取从轻或减轻处罚。同时,积极配合调查,如实陈述事实,提供相关证据,以便司法机关能够准确查明事实,依法作出公正裁决。

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