结论：私人借贷中年利率超过21.6%且是“断头息”的情况，通常是不合法的。下面我将从多个角度详细解释这一问题。

一、关于年利率超过21.6%的合法性

1. 法律规定：

   • 根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》，借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。
   • 若借贷双方约定的利率超过年利率36%，则超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。
   • 年利率21.6%本身并未超过24%的法定上限，但关键在于是否超过了实际应支付的合理利息范围，特别是当存在“断头息”等不合理收费时。然而，若将“断头息”等额外费用计算在内，实际年利率可能远超21.6%，甚至可能触及或超过36%的非法高利贷红线。

2. 实际利率计算：

   • “断头息”通常指的是在借款时一次性扣除的利息，这实际上减少了借款人实际可用的资金量，从而提高了实际年利率。
   • 计算公式：若借款本金为P，约定年利率为r（此处为21.6%，即0.216），但借款时一次性扣除利息I，则借款人实际收到的资金为P-I。若借款期限为一年，则实际年利率可通过以下公式计算： $\( \text{实际年利率} = \frac{\text{总还款额} - (P - I)}{P - I} \)\( 若总还款额为P（即仅还本金，不考虑额外利息，但实际情况中往往不是这样），且I为按21.6%年利率计算的一年利息（即\)I = P \times 0.216$），则实际年利率会远高于21.6%，因为借款人实际可用资金减少了I。
   • 更常见的情况是，借款人不仅需要还本金P，还需要支付额外的利息（可能包括“断头息”转化后的部分和其他利息），此时实际年利率的计算将更为复杂，但通常会远高于名义上的21.6%。

3. 合法性判断：

   • 若仅考虑名义年利率21.6%，它并未直接违反法律关于年利率24%和36%的规定。
   • 但若将“断头息”等额外费用纳入考虑，实际年利率很可能超过法定上限，从而构成非法高利贷。

二、关于“断头息”的合法性

1. “断头息”的定义与性质：

   • “断头息”是借款时一次性扣除的利息，它减少了借款人实际可用的资金量。
   • 从法律角度看，“断头息”可能被视为一种变相的高利贷行为，因为它提高了借款人的实际融资成本。

2. 法律规定与司法实践：

   • 法律并未明确禁止“断头息”这一术语，但明确规定了借贷利率的上限，并禁止出借人收取超过法定上限的利息。
   • 司法实践中，法院通常会根据实际借款金额、约定利率、还款情况等因素，综合判断借款合同是否合法有效，以及出借人是否应返还超额利息。

3. 合法性判断：

   • “断头息”本身作为一种收费方式，很可能因提高实际年利率而违反法律关于借贷利率的规定。
   • 即使名义年利率未超过法定上限，但若“断头息”等额外费用导致实际年利率超标，则相关借款合同或条款可能被认定为无效或部分无效。

三、建议与风险提示

1. 对于借款人：

   • 在签订借款合同前，务必仔细阅读合同条款，特别是关于利率和费用的部分。
   • 若发现合同中存在“断头息”等不合理收费条款，应谨慎考虑是否签订合同，并寻求法律帮助。
   • 若已签订含有“断头息”的借款合同，且实际年利率超过法定上限，可依法向法院提起诉讼，要求确认合同无效或返还超额利息。

2. 对于出借人：

   • 应遵守法律关于借贷利率的规定，避免收取超过法定上限的利息。
   • 不得通过“断头息”等变相方式提高借款人的实际融资成本，以免触犯法律。

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