在借款合同抵押担保中，不得抵押的财产主要包括以下几类：

1. 土地所有权

   • 描述：土地所有权归国家或集体所有，个人或单位不得侵占、买卖或以其他形式非法转让土地所有权。由于土地所有权的转移受到严格的法律限制，且关乎国家的基本土地制度和公共利益，因此土地所有权不能作为抵押物进行抵押。
   • 法律依据：根据《中华人民共和国民法典》第三百九十九条第一项规定，土地所有权不得抵押。

2. 特定集体土地的使用权

   • 描述：宅基地、自留地、自留山等集体所有土地的使用权，原则上不能抵押。这些土地使用权是农民基本生活保障和农村集体组织成员权益的重要体现，一般不允许抵押以保障农民的居住权益和农村社会的稳定。但需注意，以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权，依法可以抵押。
   • 法律依据：根据《中华人民共和国民法典》第三百九十九条第二项规定，宅基地、自留地、自留山等集体所有土地的使用权，但是法律规定可以抵押的除外，不得抵押。

3. 公益设施

   • 描述：学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施，由于其公益性质，一旦用于抵押并实现抵押权，可能会损害社会公共利益，因此不能抵押。
   • 法律依据：根据《中华人民共和国民法典》第三百九十九条第三项规定，学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施不得抵押。

4. 权属不明或有争议的财产

   • 描述：由于财产的归属存在不确定性，抵押人对其是否有完整的处分权不明确，这可能导致抵押行为的效力存在瑕疵，进而影响抵押权的实现。因此，权属不清或存在争议的财产无法作为有效抵押物。
   • 法律依据：根据《中华人民共和国民法典》第三百九十九条第四项规定，所有权、使用权不明或者有争议的财产不得抵押。

5. 依法被限制处分的财产

   • 描述：包括被查封、扣押、监管的财产，以及不能强制执行或处分的财产。这些财产因涉及法律程序或存在法律障碍，其处置权受到限制，因此不能用作抵押。
   • 法律依据：根据《中华人民共和国民法典》第三百九十九条第五项规定，依法被查封、扣押、监管的财产不得抵押。

6. 法律、行政法规规定不得抵押的其他财产

   • 描述：这是一个兜底条款，涵盖了除上述明确列举外，其他由法律、行政法规规定不得抵押的财产。随着法律的发展和具体情况的变化，可能会有新的规定出台。例如，归国家所有的自然资源（如矿藏等）也属于不得抵押的财产范畴。
   • 法律依据：根据《中华人民共和国民法典》第三百九十九条第六项规定，法律、行政法规规定不得抵押的其他财产不得抵押。

在设立抵押时，除了注意上述不得抵押的财产外，还需注意以下几点：

• 价值评估：对抵押物进行准确的价值评估，以确保其能够覆盖借款金额及可能产生的利息和费用。
• 抵押登记：按照法定程序办理抵押登记手续，确保抵押权的合法有效。
• 风险防控：充分了解抵押物的市场状况、权属情况及其他可能存在的风险因素，制定相应的风险防控措施。

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