关于您提出的“罚息不能超过合同成立时一年期贷款市场报价利率的四倍是哪个法规规定”的问题，这一规定主要源于《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（2020修正）。以下是对该规定的详细解释：
一、规定背景与目的
该规定旨在合理规范借贷市场秩序，防止过高的利息（包括罚息）导致借贷关系失衡，从而保护借款人的合法权益，同时也平衡了出借人与借款人之间的利益关系。通过设定利率上限，即合同成立时一年期贷款市场报价利率（LPR）的四倍，来确保借贷活动的公平性和合法性。
二、具体规定内容
利率上限的确定：
- 民间借贷的利率上限（包括罚息）被明确设定为合同成立时一年期贷款市场报价利率的四倍。
- 一年期贷款市场报价利率由中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心计算并公布，会根据市场情况等因素进行调整。
利率约定的法律效力：
- 当借款合同约定的利息（包括罚息）未超过上述上限时，该利息约定合法有效。在发生纠纷时，出借人可以按照约定的利率主张利息。
- 如果约定的利息（包括罚息）超过了上述上限，超出部分的利息将不受法律保护。借款人可以对超过部分的利息不予支付，且出借人无法通过法律途径强制要求借款人支付。
三、法律后果与特殊情况处理
法律后果：
- 超出法定利率上限的利息（包括罚息）无需支付，借款人可主张返还已支付的超额利息。
- 放贷人若以暴力、威胁等手段催收高利贷（包括高额罚息），可能涉嫌刑事犯罪，如非法经营罪、敲诈勒索罪等。
特殊情况处理：
- 对于金融机构等主体的借款合同，可能会适用不同的规定，并非一概按照上述民间借贷的利率标准来认定。
- 如果借款合同中没有约定利息或者约定不明确，根据法律规定，视为不支付利息（包括罚息）。但需注意，这并不意味着借款人可以无限期拖延还款，出借人仍有权要求借款人按照约定或国家有关规定支付逾期利息。
四、实践建议
借款人：
- 在签约前查询最新LPR并计算四倍上限，以确保合同约定的利息（包括罚息）合法有效。
- 要求在合同中明确利率条款，包括罚息的计算方式和上限，避免口头约定。
- 发现高利贷或高额罚息时，及时向法院起诉或向金融监管部门举报。
出借人：
- 确保合同约定的利息（包括罚息）符合法定上限，避免因违法导致本金损失及法律风险。
- 通过正规渠道（如法院诉讼）追讨合法债务，远离暴力催收等非法手段。
综上所述，罚息不能超过合同成立时一年期贷款市场报价利率的四倍这一规定，是《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（2020修正）中的核心内容之一。在签订借款合同时，双方应充分了解并遵守相关法律和司法解释的规定，确保合同内容的合法性和有效性。