企业避税行为本身并不违法，但必须在法律允许的框架内进行，通过合法手段进行的税务筹划是纳税人的权利，而采用欺骗、隐瞒等非法手段逃避纳税义务则构成逃税，将受到法律的严厉制裁。以下是对这一问题的详细分析：
一、避税的合法性及常见手段
避税是指纳税人在不违反法律法规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减轻税收负担的行为。这种行为的核心在于其合法性，即纳税人有权依法进行税务筹划，合理安排自己的经济活动以降低税负，只要不违反法律的强制性规定，就是合法的。例如：
- 合理利用税收政策：企业应密切关注国家发布的各类税收优惠政策，包括地区税收优惠、行业税收优惠以及特殊企业主体税收优惠等。通过调整业务结构或投资方向，使企业符合这些政策的条件，从而有效降低税负。
- 合理规划企业所得税：企业可根据实际情况选择合适的成本核算方法、固定资产折旧方法以及收入与费用的确认时间等，来调整应纳税所得额，进而降低税负。
- 增值税的筹划：企业应通过合理选择供应商、优化销售策略来降低增值税缴纳额度，如选择能提供足额进项税抵扣的供应商，以及利用进项税抵扣政策来减少应纳税额。
- 关联交易的合理定价：在关联企业之间的交易中，应通过合理定价策略来调整利润分布，从而优化整体税负。但需注意遵守税法中关于关联交易的相关规定，确保定价符合独立交易原则。
二、反避税条款与法律规制
为了防止企业通过不合理的手段进行避税，税法中设置了一系列反避税条款和法律规制，主要包括：
- 企业所得税法：企业与关联方之间的业务往来若不符合独立交易原则而减少应纳税收入或所得额，税务机关有权调整。
- 个人所得税法：对于高收入群体可能采取的避税行为，如通过设立复杂架构隐匿收入，税务机关将加强监管并可根据法规进行调查和调整。
- 税收征管法：赋予税务机关对纳税人纳税情况进行检查和调整的权力，发现逃避纳税义务嫌疑时可进行检查和纳税调整。
- 一般反避税规则（GAAR）：作为兜底条款，当具体反避税条款无法涵盖新型或复杂避税行为时发挥作用。主要针对缺乏合理商业目的、以获取税收利益为主要目的的交易安排。
三、避税与偷税、漏税的区别
性质不同：
- 避税：合法行为，运用合法手段减轻税负。
- 偷税：违法行为，采用欺骗、隐瞒等手段逃避纳税义务。
- 漏税：非主观故意，因疏忽、误解等原因未按规定缴纳税款。
法律后果不同：
- 避税：一般不受法律制裁。
- 偷税：需补缴税款、罚款、加收滞纳金，情节严重还可能构成犯罪，承担刑事责任。
- 漏税：需补缴税款及可能的滞纳金，一般不会面临像偷税那样严厉的法律制裁。
四、逃税行为的法律责任
根据《中华人民共和国刑法》和《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人若采用欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额一定比例以上的，将面临刑事处罚，包括有期徒刑、拘役及罚金等。同时，税务机关还将追缴不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以相应的罚款。若行为构成犯罪，则将依法追究刑事责任。
五、建议
由于税法不断变动且涉及复杂的法律问题，建议企业在进行避税筹划时，务必聘请专业的税务顾问或会计师，以确保筹划方案的合法性和有效性。同时，企业也应加强内部税务管理，确保所有税务活动均符合法律法规的要求，避免触碰法律红线。
综上所述，企业避税是一个复杂而敏感的领域，必须在法律允许的范围内进行。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。