企业偷税漏税行为严重违反税收法律法规，损害国家税收利益，破坏税收征管秩序，必须依法严惩。以下是企业偷税漏税行为的详细解析及法律后果：
一、偷税行为
伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
- 行为解析：企业通过伪造虚假的账簿或记账凭证，对真实的账簿、凭证进行涂改、挖补等变造，或者将账簿、记账凭证隐匿、擅自销毁，以达到少记收入、多列支出，减少应纳税额的目的。
- 实例：某企业为减少利润，故意制作虚假的成本发票，虚增成本，从而少缴企业所得税。
- 法律后果：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，此行为构成偷税，税务机关将追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
在账簿上多列支出或者不列、少列收入
- 行为解析：企业在账簿上虚报费用、成本等支出项目，冲减利润，或者不实际记录全部或部分收入，以减少应纳税所得额。
- 实例：某商场将部分销售收入不入账，而是存入私人账户，导致申报纳税时少报收入，从而少缴增值税和企业所得税。
- 法律后果：同样构成偷税，需承担补缴税款、滞纳金和罚款的法律责任，情节严重者还可能面临刑事责任。
经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报
- 行为解析：企业未按税务机关要求申报纳税，或者虽然申报但提供虚假信息，如虚报减免税项目、虚报扣除项目等。
- 实例：某企业收到税务机关的纳税申报通知后，无正当理由拒不进行纳税申报，或者通过虚构业务转换收入性质，将高税率项目转换为低税率项目进行核算，以减少应纳税额。
- 法律后果：此行为也属于偷税，税务机关将依法追缴税款、滞纳金，并处以罚款；情节严重的，还可能面临刑事责任。
二、类似漏税的未按规定纳税行为
因疏忽或计算错误未缴或少缴税款
- 行为解析：并非出于故意，而是由于不熟悉税收法规、财务制度不健全或计算失误等原因导致的未缴或少缴税款。
- 实例：新成立的小公司财务人员因对税收政策理解有误，在计算印花税时少算部分应税合同金额，导致少缴印花税。
- 法律后果：税务机关通常责令限期改正，补缴税款及滞纳金。虽然此行为非故意，但仍需承担补正责任。
未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
- 行为解析：企业未按照税收法律法规要求设置规范的账簿，或者对记账凭证和相关资料保管不善，导致税务机关无法准确查账。
- 法律后果：此行为可能导致漏税，税务机关将责令限期改正，并可能处以罚款；如果因此造成税款流失，还需补缴税款和滞纳金。
未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查
- 行为解析：企业未按规定报送其财务、会计制度及会计核算软件等信息，影响税务机关对企业纳税情况的监督和检查。
- 法律后果：此行为同样可能导致漏税，税务机关将要求企业改正，并可能处以罚款；若因此导致税款计算错误，还需补缴税款和滞纳金。
三、其他逃避缴纳税款的行为
除了上述明确列举的行为外，任何采取欺骗、隐瞒等手段逃避缴纳税款的行为，都可能被认定为偷税漏税。例如：
- 不进行纳税申报：企业未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且逾期不改正。
- 骗税抗税：包括骗取国家出口退税款、以暴力威胁方式拒不缴纳税款等行为。
总结与建议：
企业偷税漏税行为不仅违法，且对国家和社会造成重大损失。作为企业负责人或财务人员，应当严格遵守税收法规，如实申报纳税，建立健全的财务管理制度，确保账簿、记账凭证和相关资料的完整性和准确性。同时，应积极配合税务机关的检查和调查工作，及时纠正存在的税收问题，避免触犯法律红线。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。