偷税漏税补齐后可以不立案吗-石鹏律师

偷税漏税补齐后可以不立案吗-石鹏律师｜法行宝

2026-01-16 经济纠纷

您好，关于您提出的“偷税漏税补齐后可以不立案吗”这一问题，我可以为您详细解答。

首先，需要明确的是，偷税漏税行为在法律上被称为逃税罪。根据相关法律规定，对于逃税罪的处理，存在一种刑罚阻却事由，即在一定条件下，即使行为人构成了逃税罪，也可以不予追究刑事责任。

具体来说，根据最高人民法院、最高人民检察院联合发布的《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，纳税人在逃避缴纳税款后，如果在公安机关立案前，经税务机关依法下达追缴通知后，能够在规定的期限或者批准延缓、分期缴纳的期限内足额补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并全部履行税务机关作出的行政处罚决定的，那么将不予追究刑事责任。

然而，这一规定也存在一些例外情况。如果纳税人在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的，那么即使补缴了税款，也将被追究刑事责任。

此外，还需要注意的是，这一规定将纳税人补缴税款的期限规定至公安机关刑事立案前，这是为了防止逃税行为一被发现即因补缴期限短而难以补救的情形发生。同时，如果税务机关没有依法下达追缴通知的，依法也不予追究刑事责任，这是为了督促税务机关和税务人员及时查处税收违法犯罪，防止失职渎职。

综上所述，偷税漏税补齐后是否可以不立案，取决于多个因素，包括是否在公安机关立案前补缴了税款、是否缴纳了滞纳金、是否履行了税务机关的行政处罚决定，以及是否存在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的例外情况。

因此，我建议您在面临此类情况时，及时咨询专业的税务律师或法律机构，以便更准确地了解自己的法律责任和应对策略。希望我的解答能够对您有所帮助。

关于偷税漏税两次以上行政处罚是否就会立案的问题，结论并非绝对，而是需要结合具体情况来判断。以下从多个角度进行分析：行政处罚与刑事立案的界限：偷税漏税行为首先会面临税务机关的行政处罚，如罚款、加收滞纳金等。这并不意味着一旦受到两次行政处罚就必然会被刑事立案。刑事立案通常要求行为达到一定的严重程度，即构成犯罪。根据《刑法》第二百零一条的规定，偷税漏税行为需要满足一定的数额和比例条件，并且经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，才可能构成逃税罪，进而被刑事立案。两次以上行政处罚的影响：两次以上的行政处罚可能表明行为人存在持续的偷税漏税行为，但这并不直接等同于构成犯罪。如果行为人在受到行政处罚后能够积极改正，补缴税款和滞纳金，并接受税务机关的后续监管，那么通常不会被刑事立案。然而，如果行为人继续偷税漏税，或者拒绝接受税务机关的处罚和监管，那么其被刑事立案的风险将大大增加。刑事立案的具体条件：根据《刑法》及相关司法解释，逃税罪的立案标准通常涉及偷税漏税的数额和比例。例如，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，就可能构成逃税罪。此外，如果行为人因偷税漏税被税务机关给予二次以上行政处罚又偷税的，也可能被视为构成逃税罪的情节之一，但这并不是唯一的立案条件。实际案例与司法实践：在实际案例中，税务机关和司法机关会根据行为人的具体行为、情节严重程度以及社会危害程度等因素来综合判断是否构成犯罪并决定是否立案。因此，即使行为人受到两次以上的行政处罚，也不一定就会被刑事立案。关键在于行为人是否继续实施偷税漏税行为以及是否满足逃税罪的立案标准。建议：如果您或您身边的人面临偷税漏税的问题，建议尽快咨询专业律师（即我，阮芳律师，专注于离婚财产纠纷、合同纠纷、民间借贷领域，同时也对金融保险税务问题有深入研究），了解具体的法律风险和应对策略。遵守税法规定，及时补缴税款和滞纳金，接受税务机关的监管和处罚，以降低被刑事立案的风险。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

针对您提出的“偷税漏税如何立案”的问题，以下是我为您提供的详细解答：偷税漏税，即逃避缴纳税款，其立案追诉主要依据《刑法》第二百零一条以及相关的税收法律法规。具体来说，当涉嫌偷税漏税的行为满足以下情形之一时，税务机关或公安机关将予以立案追诉：一、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，且数额在十万元以上，同时占各税种应纳税总额百分之十以上。若经税务机关依法下达追缴通知后，纳税人仍不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，将构成立案追诉的条件。二、纳税人在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又再次逃避缴纳税款，且数额在十万元以上，同时占各税种应纳税总额百分之十以上的，同样将构成立案追诉的条件。三、对于扣缴义务人，如果其采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，且数额在十万元以上的，也将被立案追诉。在立案流程方面，通常是由税务机关在发现税收违法行为后，根据具体情况进行初步调查和取证。若认为涉嫌犯罪，税务机关会将案件移送至公安机关进行立案侦查。此外，公民也有权向税务机关或公安机关检举税收违法行为，包括偷税漏税行为。检举时，应提供被检举人的名称（姓名）、地址（住所）和税收违法行为线索，尽可能提供被检举人的统一社会信用代码（身份证件号码）、法定代表人、实际控制人信息和其他相关证明资料。值得注意的是，纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，并不影响刑事责任的追究。这意味着，一旦涉嫌偷税漏税行为被立案，纳税人将面临法律的严肃处理。因此，我建议您或任何纳税人应严格遵守税收法律法规，按时足额缴纳税款，避免涉及偷税漏税等违法行为。若发现身边有偷税漏税行为，可积极向税务机关或公安机关检举，共同维护税收秩序和公平正义。

偷税漏税行为是否能由公安局直接立案，主要取决于该行为的性质和严重程度。以下是对这一问题的详细分析：一般偷税漏税行为：对于未达到刑事犯罪立案标准的偷税漏税行为，通常由税务机关进行处理。税务机关会依法追缴税款、滞纳金，并处以相应的罚款等行政处罚。在这种情况下，公安局不会直接立案，而是由税务机关负责管理和处罚。构成逃税罪的情况：当偷税漏税行为严重到构成犯罪，特别是符合《中华人民共和国刑法》第二百零一条所述的逃税罪时，案件将由公安机关（即公安局）进行立案侦查。逃税罪的具体立案标准包括：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大（通常指十万元以上）并且占应纳税额百分之十以上。此时，税务机关会将案件移送公安机关，公安机关经审查认为符合立案条件的，将予以立案侦查。法律背景与依据：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，税务机关负责税收征管工作，包括日常税收检查和监管。对于一般的偷税漏税行为，税务机关有权进行调查并作出相应的税务处理和处罚决定。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪。此时，公安机关有权依法对案件进行立案侦查，并追究纳税人的刑事责任。法律建议与警示：纳税人应严格遵守税收法律法规，诚信纳税，避免触犯法律底线。偷税漏税行为不仅可能面临税务机关的行政处罚，还可能构成犯罪，受到刑事处罚。在面临税务问题时，应及时咨询专业税务人员或律师（如我），确保自身合法权益得到保障。同时，也应积极配合税务机关的调查和处理工作，避免事态恶化。对于发现的偷税漏税行为，应积极向税务机关或公安机关举报，共同维护良好的税收秩序和公共利益。综上所述，偷税漏税行为是否能由公安局直接立案，取决于该行为的性质和严重程度。在任何情况下，纳税人都应保持诚信，遵守税法规定，以避免不必要的法律风险。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

针对您提出的“偷税漏税处罚立案怎么办”的问题，以下是一些详细的解答和建议。首先，我们需要明确偷税漏税的法律定义和立案标准。根据相关法律法规，逃税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。当逃税数额达到一定标准时，税务机关将依法进行立案追诉。具体来说，如果纳税人逃避缴纳税款数额在十万元以上，并且占各税种应纳税总额百分之十以上，且经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚，那么税务机关将予以立案追诉。如果您或您的企业不幸涉及偷税漏税被立案，以下是一些建议：积极配合调查：在收到税务机关的调查通知或立案告知书后，应积极配合税务机关的调查工作，提供所需的财务资料、账簿、凭证等。如实陈述事实，不隐瞒、不歪曲真相。及时补缴税款和滞纳金：如果确实存在逃税行为，应尽快补缴应纳税款和滞纳金，以减轻法律责任。补缴行为虽然不能完全免除刑事责任，但可以作为量刑时的一个考虑因素。寻求专业法律帮助：尽快咨询专业的税务律师或法律顾问，了解具体的法律风险和应对策略。律师可以帮助您分析案情，提供法律建议，并代理您与税务机关进行沟通和协商。接受行政处罚：如果税务机关对您作出了行政处罚决定，如罚款、没收违法所得等，您应按时履行处罚决定。如对处罚决定有异议，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。加强内部管理：对于企业来说，应加强财务管理和税务筹划，确保依法纳税。定期对财务人员进行税务培训，提高税务合规意识。最后，需要强调的是，偷税漏税是违法行为，不仅会对个人或企业造成经济损失，还会损害社会公共利益。因此，我们应自觉遵守税法规定，依法纳税，共同维护良好的税收秩序。

针对您提出的“偷税漏税超过百分之10和5万元补缴后为什么不立案，以及如何申请立案”的问题，以下是我为您提供的详细解答：一、偷税漏税补缴后不立案的原因根据《常见经济犯罪案件立案追诉标准【逃税案】》的相关规定，逃税案的立案追诉标准主要包括以下几种情形：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在十万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，且经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的。在您提到的情况中，虽然偷税漏税的数额超过了百分之10和5万元，但如果纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，已经补缴了应纳税款、缴纳了滞纳金，并接受了行政处罚，那么就不符合上述立案追诉的第一种情形，因此税务机关可能不会立案。纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在十万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的。如果纳税人之前没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚，那么即使此次偷税漏税的数额超过了标准，也不符合这一立案追诉情形。扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在十万元以上的。这一情形主要针对的是扣缴义务人，与您提到的纳税人偷税漏税的情况不符。二、如何申请立案如果您认为纳税人的偷税漏税行为符合立案追诉标准，但税务机关未予立案，您可以采取以下措施：向税务机关提出异议：您可以向税务机关提出书面异议，说明您认为纳税人偷税漏税行为符合立案追诉标准的理由和依据，要求税务机关重新审查并决定是否立案。向上一级税务机关申诉：如果税务机关未采纳您的异议，您可以向上一级税务机关提出申诉，要求上一级税务机关对下级税务机关的决定进行复核。向公安机关举报：如果您认为纳税人的偷税漏税行为已经构成犯罪，且税务机关未予立案，您可以向公安机关直接举报。公安机关在接到举报后，会依法进行调查，并根据调查结果决定是否立案。寻求法律援助：如果您在申请立案过程中遇到困难或疑问，可以寻求专业律师的法律援助。律师可以为您提供法律咨询、代理申诉或举报等服务，帮助您更好地维护自己的合法权益。三、注意事项确保举报内容真实可靠：在向税务机关或公安机关举报时，您需要确保举报内容真实可靠，并提供充分的证据支持。虚假举报或恶意举报可能会承担法律责任。保护个人隐私和安全：在举报过程中，您需要注意保护个人隐私和安全。避免在公开场合或未经授权的情况下透露举报信息，以免给自己带来不必要的麻烦。配合调查工作：如果税务机关或公安机关决定对纳税人的偷税漏税行为进行调查，您需要积极配合调查工作，提供必要的协助和支持。希望以上解答能够对您有所帮助。如果您还有其他疑问或需要进一步的帮助，请随时咨询。

偷税漏税立案后，一般情况下不可以直接改为行政处罚，但在特定条件下可能存在调整的空间。以下是对这一问题的详细分析：一、立案与行政处罚的基本关系在偷税漏税的案件中，立案是刑事司法程序的一个开始，意味着税务机关或公安机关认为存在犯罪嫌疑，并决定进行进一步的调查。而行政处罚则是税务机关对违反税收法律、行政法规的行为所给予的制裁，它通常是在行政调查的基础上作出的。立案与行政处罚在性质、目的和程序上均有所不同，因此，立案后并不意味着一定会直接进入刑事司法程序，也不意味着不能调整为行政处罚。二、立案后改为行政处罚的可能性证据不足或情节轻微：如果在立案后的调查过程中，发现证据不足以支持犯罪指控，或者偷税漏税的情节轻微，不构成犯罪，那么税务机关或公安机关可能会考虑将案件转为行政处罚程序。这种情况下，行政处罚的作出将基于行政调查的结果，并依据相关税收法律、行政法规的规定进行。当事人主动补缴税款并接受处罚：如果当事人在立案后主动补缴了偷逃的税款，并表示愿意接受税务机关的行政处罚，那么税务机关在综合考虑案件情况后，也可能决定将案件转为行政处罚程序。这种处理方式既体现了对当事人主动纠正违法行为的认可，也符合税收法律、行政法规的立法目的。三、立案后改为行政处罚的程序要求依法进行：无论是立案还是改为行政处罚，都必须严格依照法律、行政法规的规定进行。税务机关或公安机关在作出决定前，必须充分调查取证，确保事实清楚、证据确凿。保障当事人权益：在立案和改为行政处罚的过程中，必须充分保障当事人的合法权益。当事人有权了解案件情况、提出陈述和申辩意见，并有权申请行政复议或提起行政诉讼。四、法律后果与建议法律后果：如果立案后最终确定为犯罪行为，当事人将面临刑事处罚，包括有期徒刑、罚金等。而如果转为行政处罚，则当事人将承担行政责任，如罚款、没收违法所得等。建议：对于涉嫌偷税漏税的当事人来说，一旦接到税务机关或公安机关的立案通知，应立即咨询专业律师，了解自己的权利和义务，并积极配合调查。如果认为自己的行为不构成犯罪或情节轻微，可以主动补缴税款并接受行政处罚，以争取从轻处理。如有任何关于偷税漏税或相关法律问题的疑问，可以直接向我咨询。我将根据你的具体情况，提供专业的法律意见和帮助。

您好，针对您提出的“偷税漏税举报不立案怎么办”的问题，我会根据相关法律法规和税务部门的实际操作流程，为您进行详细解答。首先，我们需要明确的是，税务部门在处理偷税漏税举报时，会遵循《税收违法行为检举管理办法》等相关规定。根据这些规定，举报中心在收到检举事项后，会在十五个工作日内完成分级分类处理。而查处部门则需要在收到举报中心转来的检举材料之日起三个月内办理完毕，如果案情复杂无法在期限内办理完毕，是可以延期的。接下来，关于您提到的“不立案”的情况，这通常可能有几个原因：举报信息不完整或不明确：如果您在举报时无法确定被检举对象，或者不能提供足够的税收违法行为线索，税务部门可能无法受理您的举报。在这种情况下，我建议您尽可能提供详细、准确的举报信息，包括被检举对象的名称、地址、涉嫌偷税漏税的具体行为等，以便税务部门能够更好地进行核查。举报事项已通过其他途径解决：如果您的举报事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议等其他法定途径解决，税务部门可能不会再次受理。在这种情况下，您可以考虑通过其他法律途径来维护自己的权益。重复举报且无新线索：如果您对已经查结的同一检举事项再次检举，但没有提供新的有效线索，税务部门可能不会再次立案。为了避免这种情况，我建议您在举报时提供尽可能多的新证据或线索，以支持您的举报。如果您认为自己的举报符合受理条件但税务部门没有立案，您可以采取以下措施：与税务部门沟通：首先，您可以尝试与受理您举报的税务部门进行沟通，了解不立案的具体原因，并询问是否可以补充材料或提供更多线索以支持您的举报。申请复议或提起诉讼：如果您认为税务部门的决定不公正或存在错误，您可以根据相关法律法规申请行政复议或提起行政诉讼，以维护自己的合法权益。最后，我想强调的是，税务部门在处理偷税漏税举报时是非常严谨和负责的。他们会根据举报信息的完整性和准确性、案件的复杂程度以及相关法律法规的规定来决定是否立案。因此，我建议您在举报时尽可能提供详细、准确的举报信息，并积极配合税务部门的调查工作。希望以上解答能够对您有所帮助。如果您还有其他问题或需要进一步的帮助，请随时告诉我。

告人偷税漏税并不一定会立案。这主要取决于是否有足够的证据证明达到了立案标准。下面我将从多个角度为您详细分析：一、立案标准根据相关法律法规，偷税漏税的立案标准通常包括以下几点：数额标准：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上。这是立案的一个重要门槛。行为标准：除了数额标准外，如果纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的，也应当立案。扣缴义务人标准：对于扣缴义务人，如果采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的，同样应当立案。二、不立案的可能情况如果举报的偷税漏税行为没有达到上述立案标准，或者证据不足，那么相关部门可能不会立案。但这并不意味着举报无效，因为税务机关仍然会对举报进行调查，并根据调查结果采取相应的措施，如补缴税款、加收滞纳金、处以罚款等。三、举报后的处理流程初步调查：接到举报后，税务机关会进行初步调查，核实举报内容的真实性。决定是否立案：根据初步调查结果，税务机关会决定是否立案。如果达到立案标准，会依法进行立案调查；如果未达到立案标准，可能会采取其他措施，如要求纳税人补缴税款、加收滞纳金等。后续处理：无论是否立案，税务机关都会对举报进行后续处理，确保税收的公平性和有效性。四、举报人的权利与义务作为举报人，您有权向税务机关举报偷税漏税行为，并有权要求税务机关对举报进行保密。同时，您也有义务提供真实的举报信息和证据，以便税务机关进行调查。五、建议与提醒提供充分证据：在举报时，尽量提供充分的证据，如合同、财务报表、发票等，以便税务机关进行调查核实。关注后续处理：举报后，可以关注税务机关的后续处理情况，了解举报的进展和结果。咨询专业律师：如果您在举报过程中遇到任何法律问题或困惑，可以随时向我咨询，我会为您提供专业的法律建议和帮助。综上所述，告人偷税漏税并不一定会立案，这取决于是否有足够的证据证明达到了立案标准。如果您发现有人偷税漏税，可以向税务机关举报，并提供充分的证据。同时，也请您关注后续处理情况，并在需要时咨询专业律师。