虚开发票 又逃税 会咋办-吴金荣律师|法行宝
2025-11-15 经济纠纷

虚开发票且逃税的行为,将面临严重的法律后果,包括行政处罚、刑事处罚以及信用惩戒等。以下从不同角度详细分析:

1. 行政处罚层面

  • 税务行政处罚:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。虚开发票作为偷税的一种手段,同样会受到此处罚。
  • 发票管理处罚:根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条,违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

2. 刑事处罚层面

  • 逃税罪:根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条,纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。虚开发票作为逃税的手段之一,若达到上述标准,将构成逃税罪。
  • 虚开发票罪:根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一,虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票,情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。这意味着,即使虚开的发票不属于增值税专用发票等特定类型,只要情节严重,也可能构成犯罪。

3. 信用惩戒层面

  • 纳税信用等级降低:根据《纳税信用管理办法(试行)》等相关规定,纳税人存在偷税、虚开发票等税收违法行为的,其纳税信用等级将被降低,这将影响其在税务领域的信誉和享受相关税收优惠政策的资格。
  • 社会信用体系影响:随着社会信用体系的不断完善,税收违法行为还可能被纳入社会信用记录,对纳税人的个人信用、企业信用等产生负面影响,进而影响其贷款、投标、政府采购等经济活动。

建议:

  • 立即停止违法行为:一旦发现存在虚开发票和逃税行为,应立即停止,并主动向税务机关申报纳税,补缴税款和滞纳金。
  • 积极配合调查:在税务机关进行调查时,应积极配合,提供真实、完整的资料和信息,以减轻可能的法律后果。
  • 加强内部管理:企业应建立健全内部财务管理制度,加强对发票的开具、使用和管理,防止类似行为再次发生。

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