结论前置：抚恤金的领取账户设置需根据具体法律规定、发放单位要求及双方协商结果确定，一般情况下可分账户领取，但需满足法定条件并履行相应手续。以下从法律、实务操作及风险防范三个角度展开分析：

1. 法律层面：抚恤金的性质与分配原则

根据《民法典》及相关司法解释，抚恤金是死者生前所在单位或社保部门基于死者死亡事实，向其近亲属发放的具有精神抚慰和物质帮助性质的款项，不属于遗产，但参照遗产分配规则处理。若原、被告均为法定第一顺序继承人（如配偶、子女、父母），则有权共同分配抚恤金。

分账户领取的合法性：法律未禁止抚恤金分账户领取，但需满足以下条件：

• 分配协议合法：双方需签订书面协议，明确各自领取的金额及比例，并经公证或法院确认（如涉及诉讼）；
• 发放单位同意：需向抚恤金发放单位提交分账户领取的申请及分配协议，单位审核通过后方可实施。

2. 实务操作：分账户领取的具体流程

• 协商阶段：双方应就抚恤金总额、分配比例、领取方式达成一致，并形成书面文件；
• 单位审核：向发放单位提交申请材料，包括分配协议、身份证明、关系证明等；
• 账户设置：若单位同意，可分别指定银行账户接收款项；若单位要求统一领取后再分配，则需通过银行转账或现金交付完成。

风险提示：若未达成书面协议或单位拒绝分账户领取，可能面临以下风险：

• 款项由一方代领后拒不分配，引发诉讼；
• 分配比例争议导致执行困难。

3. 风险防范：建议采取的措施

• 签订书面协议：明确分配比例、领取方式及违约责任，必要时进行公证；
• 申请法院调解或判决：若协商不成，可向法院提起共有物分割之诉，由法院出具调解书或判决书确认分配方案；
• 监督领取过程：要求发放单位将款项直接划入双方指定账户，避免代领风险。

总结：抚恤金可分账户领取，但需以合法协议为基础，并取得发放单位同意。建议双方在分配前充分协商，必要时通过法律程序固定权利义务，以降低纠纷风险。如有进一步疑问，可直接向我咨询具体操作细节。