偷税犯罪的刑责-王慧欣律师

偷税犯罪的刑责-王慧欣律师｜法行宝

2025-10-11 经济纠纷

偷税犯罪，即逃税罪，是需要承担刑事责任的，但具体刑责需视情况而定。以下是对逃税罪刑责的详细分析：

一、逃税罪的定义与构成

逃税罪是指纳税人或扣缴义务人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等手段进行虚假纳税申报或者不申报，以逃避缴纳税款的行为。其构成需满足两个核心要素：一是存在欺骗、隐瞒等故意行为；二是逃避缴纳的税款数额较大且占应纳税额的一定比例。

二、逃税罪的刑事责任

基本刑责：
- 纳税人若逃避缴纳税款数额较大（一般指五万元以上）并且占应纳税额百分之十以上的，将面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的处罚。
- 若逃税数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，则处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人的责任：
- 扣缴义务人若采取欺骗、隐瞒手段不缴或少缴已扣、已收税款，且数额较大的，将依照纳税人的逃税量刑标准进行处罚。
多次实施逃税行为的处理：
- 对于多次实施逃税行为且未经处理的，将按照累计数额进行计算，并依据相应的量刑幅度进行处罚。

三、不予追究刑事责任的特殊情形

纳税人在逃税后，若能在税务机关依法下达追缴通知后，积极补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚的，可以不予追究刑事责任。这一规定体现了宽严相济的刑事政策，鼓励纳税人主动纠错。
但需注意，如果纳税人在五年内有因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的记录，则不适用该免责条款。

四、法律建议与风险提示

严格遵守税法规定：纳税人应如实申报纳税，避免采用欺骗、隐瞒等手段逃避缴纳税款。
积极应对税务问题：若面临税务问题，应积极与税务机关沟通合作，寻求合法合规的解决方案。
警惕法律后果：逃税行为不仅违反了国家税收法规，损害了国家利益，也会给个人带来极其严重的法律后果，包括刑事责任。

举例说明：假设某纳税人故意隐瞒收入，逃避缴纳税款数额达到十万元，且占应纳税额的百分之十五。根据法律规定，该纳税人将面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的处罚。若该纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，积极补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚，且五年内没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的记录，则可以不予追究刑事责任。

总之，逃税罪是一项严重的犯罪行为，其法律责任明确且严厉。作为纳税人，应时刻保持警惕，遵守税法规定，避免触碰法律红线。如有任何法律疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

偷税行为在特定情况下确实需要负刑事责任。以下是对此问题的详细解析：偷税行为的定义与一般处罚偷税是指纳税人通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出、不列或少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报、进行虚假纳税申报等手段，不缴或少缴应纳税款的行为。对于此类一般偷税行为，税务机关将追缴其不缴或少缴的税款及滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。构成犯罪需负刑事责任的情况根据《刑法》第二百零一条的规定，若纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上，将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金的处罚。具体来说，“数额较大”通常指逃避缴纳税款五万元以上（部分情况下可能更高，依据最新法规或特定情形而定）。若数额巨大且占应纳税额百分之三十以上，则可能面临三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金的处罚。扣缴义务人若采取同样手段不缴或少缴已扣、已收税款，且数额较大，也将依照上述规定受到处罚。对多次实施偷税行为且未经处理的，将按照累计数额计算。免责条款如果纳税人在接受税务机关依法下达的追缴通知后，及时补缴了应纳税款、缴纳了滞纳金，并已受行政处罚，那么通常不会追究其刑事责任。但这一宽免条款不适用于五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的情况。法律建议与后果偷税行为不仅可能面临刑事责任，还会损害个人或企业的信誉，对未来的经营和发展产生不利影响。为避免不必要的法律风险和经济损失，建议纳税人严格遵守税法规定，如实申报纳税，确保税款的及时足额缴纳。如遇到税务问题或疑虑，应及时咨询专业税务人员或向我咨询，以确保自身合法权益得到保障。总结来说，偷税行为在达到一定数额和比例标准时，将构成犯罪并需负刑事责任。因此，纳税人应严格遵守税法规定，诚信纳税，以维护自身合法权益和社会经济秩序。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

偷税行为将依法承担严厉的法律责任，这主要包括行政责任和刑事责任两大方面。以下是对这两种责任的详细阐述：一、行政责任税款、滞纳金追缴与罚款根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，纳税人若通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出、不列或少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报，或进行虚假的纳税申报等手段，不缴或少缴应纳税款的，税务机关将追缴其未缴或少缴的税款，并加收滞纳金。同时，税务机关还将对纳税人处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。扣缴义务人若采取同样手段不缴或少缴已扣、已收税款的，也将受到相同处罚。编造虚假计税依据的处罚若纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，税务机关将责令限期改正，并处以五万元以下的罚款。对于不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的行为，税务机关同样将追缴税款及滞纳金，并处罚款。不履行扣缴义务的处罚扣缴义务人如应扣未扣、应收而不收税款，税务机关将向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。二、刑事责任逃税罪的定罪量刑根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上的，将处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，将处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取相同手段不缴或少缴已扣、已收税款，数额较大的，也将依照前款规定处罚。对多次实施偷税行为，未经处理的，将按照累计数额计算处罚。若纳税人在经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金并已受行政处罚的，通常不予追究刑事责任。但若五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的，则除外。逃避追缴欠税罪纳税人欠缴应纳税款，若采取转移或隐匿财产手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款，且数额在一万元以上不满十万元的，将处三年以下有期徒刑或拘役，并处或单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，将处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。三、特殊情形与共犯处理单位犯罪：若单位构成偷税犯罪，将对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法处罚。共犯情况：税务、海关、银行等国家机关工作人员与偷税者相勾结，构成共犯的，将从重处罚。总结与建议：偷税行为的法律责任是严格且全面的，不仅涉及行政层面的罚款和税款追缴，还可能触及刑事层面导致严重的法律后果。因此，我建议纳税人务必严格遵守税法规定，诚信纳税，以避免不必要的法律风险和经济损失。若您有任何关于税务方面的疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

偷税漏税行为中，负刑事责任的主体主要包括纳税人和扣缴义务人，具体责任承担需根据行为的性质、情节严重程度以及造成的后果来判断。以下是对这一问题的详细分析：一、纳税人的刑事责任一般逃税行为的处罚：纳税人若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大（占应纳税额百分之十以上），将面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处逃税数额一倍以上五倍以下罚金的处罚。若逃避缴纳税款数额巨大（占应纳税额百分之三十以上），刑罚将更为严厉，包括三年以上七年以下有期徒刑，并处逃税数额一倍以上五倍以下罚金。初犯且满足特定条件的宽大处理：对于有逃税行为但经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金及已受行政处罚的纳税人和扣缴义务人，可不予追究刑事责任。这一规定为初犯且积极改正的纳税人提供了一个补救机会。但需注意，若五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚，则不适用此宽大处理规定。二、扣缴义务人的刑事责任扣缴义务人（如企业代扣代缴员工个人所得税）若采取欺骗、隐瞒手段不缴或少缴已扣、已收税款，且数额较大，同样构成犯罪，需承担刑事责任。具体处罚标准与纳税人逃税行为的处罚标准相同，即根据逃避缴纳税款的数额和比例，可能面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金，或者三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。三、单位犯罪的刑事责任当公司、企业、事业单位、机关、团体等组织以单位名义实施偷税漏税行为，且该行为被法律规定为单位犯罪时，单位应负刑事责任，具体表现为对单位判处罚金。同时，那些在单位偷税行为中起决定、批准、授意、纵容、指挥等作用的直接负责的主管人员，以及具体实施犯罪并起较大作用的其他直接责任人员，也需承担刑事责任。四、法律建议与警示偷税漏税行为不仅违反了法律法规，还会严重损害国家和社会的财政利益。因此，我建议纳税人和扣缴义务人应严格遵守税法规定，诚信纳税，以避免不必要的法律责任和经济损失。同时，对于发现的偷税漏税行为，也应积极向税务机关举报，共同维护税收秩序和公平正义。举例说明：假设某明星通过签订“阴阳合同”隐瞒真实收入，以此少缴个人所得税，该明星作为纳税人，若逃避缴纳的税款数额较大且占应纳税额百分之十以上，将构成逃税罪，需承担刑事责任。假设某企业未按规定代扣代缴员工个税，而是将已扣税款挪作他用，该企业的相关责任人员作为扣缴义务人，若逃避缴纳的税款数额较大，同样构成犯罪，需承担刑事责任。综上所述，偷税漏税行为的刑事责任承担主体包括纳税人和扣缴义务人，单位犯罪时还包括单位内的直接责任人员。纳税人和扣缴义务人应充分了解相关法律规定，确保自身合规纳税，避免触犯法律红线。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

结论前置：偷税行为是否追究刑事责任，主要取决于逃避缴纳税款的数额及比例，同时还会考虑行为人的主观恶性、犯罪手段及社会危害程度等因素。具体来说，纳税人或扣缴义务人若采取欺骗、隐瞒手段逃避缴纳税款，达到一定数额和标准，将依法追究刑事责任。一、逃避缴纳税款罪的数额及比例标准（针对纳税人）基本标准：纳税人若通过欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳的税款数额达到五万元以上，并且占各税种应纳税总额百分之十以上，即构成逃避缴纳税款罪，应追究刑事责任。例如，某企业一年应纳税额为100万元，若其逃避缴纳税款达到10万元以上，即满足该罪的入罪标准。特殊情况下的追责：若纳税人在五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚，再次逃避缴纳税款且数额达到五万元以上、占应纳税总额百分之十以上，即使后续补缴了税款、滞纳金或接受了行政处罚，仍将被追究刑事责任。数额巨大的标准：如果逃避缴纳税款数额巨大，即达到二十五万元以上且占应纳税额百分之三十以上，将处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。二、扣缴义务人的责任扣缴义务人若采取欺骗、隐瞒手段，不缴或少缴已扣、已收税款，且数额达到五万元以上，即构成逃避缴纳税款罪，应依法追究刑事责任。值得注意的是，对于扣缴义务人而言，没有占应纳税总额比例的要求，只要数额达到标准即可。三、免责条款与补救措施免责条款：对于有逃避缴纳税款行为的纳税人，若在税务机关依法下达追缴通知后，及时补缴了应纳税款、缴纳了滞纳金，并已接受行政处罚，通常不予追究刑事责任。但此免责条款不适用于五年内因逃避缴纳税款已受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的纳税人。补救措施的重要性：及时补缴税款、滞纳金并接受行政处罚，是避免刑事责任的关键。这体现了法律对违法行为人的教育、挽救方针，同时也维护了税收法律的严肃性。四、法律后果与综合考量法律后果：偷税漏税行为不仅损害国家财政利益，也严重影响个人和社会信用。一旦构成犯罪，将面临严厉的刑事处罚，包括有期徒刑、拘役和罚金等。综合考量因素：在实际案件中，除了上述明确的数额和比例标准外，还会综合考虑行为人的主观恶性、犯罪手段、社会危害程度等因素来确定是否追究刑事责任以及责任的轻重。这体现了法律的公正性和灵活性。五、建议与提醒偷税漏税行为是严格受到我国法律制裁的。无论是纳税人还是扣缴义务人，都应充分了解相关法律规定，确保自身的税务行为合法合规。如在税务方面有任何疑问或需要专业帮助，请直接向我咨询，以确保自身合法权益并规避法律风险。综上所述，偷税行为是否追究刑事责任，取决于逃避缴纳税款的数额及比例，同时还会考虑其他多种因素。因此，建议所有纳税人和扣缴义务人都应严格遵守税法规定，诚信纳税，共同维护国家的税收秩序和法治环境。

您好，关于您提出的“偷税罪怎么判罚”的问题，实际上，根据2009年《中华人民共和国刑法修正案（七）》，原“偷税罪”已被修改为“逃税罪”。接下来，我将根据相关法律条款和司法实践，为您详细解答逃税罪的判罚规则。一、逃税罪的基本量刑标准逃税罪是指纳税人或扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。对于逃税罪的判罚，主要依据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定：如果逃避缴纳税款数额较大，并且占应纳税额百分之十以上的，将面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的处罚。这里的“数额较大”通常指逃税数额在五万元以上，但具体标准可能因地区和案情而有所不同。如果数额巨大，并且占应纳税额百分之三十以上的，则处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。这里的“数额巨大”会依据具体案情和司法实践来判断。二、不予追究刑事责任的特殊规定在逃税罪的判罚中，存在一项特殊规定，即如果纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，能够及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚，那么可以不予追究刑事责任。这一规定体现了宽严相济的刑事政策，鼓励纳税人主动纠错。但需要注意的是，这项特殊规定并不适用于所有情况。如果纳税人在五年内因逃避缴纳税款已受过刑事处罚，或者被税务机关给予二次以上行政处罚，那么即使补缴了税款和滞纳金，接受了行政处罚，仍然会被追究刑事责任。三、扣缴义务人犯罪的处罚扣缴义务人如果采取欺骗、隐瞒手段，不缴或少缴已扣、已收税款，且数额较大，那么将依照上述逃税罪的基本量刑标准进行处罚。这意味着扣缴义务人和纳税人在逃税行为上承担着相同的法律责任。四、数罪并罚情况对于多次实施逃税行为且未经处理的，将按照累计数额进行计算，并据此确定相应的刑罚。这意味着逃税行为的次数和累计数额都会影响最终的判罚结果。五、司法实践中的考量因素在司法实践中，法院会综合考虑多种因素来确定具体的定罪量刑。这些因素包括但不限于逃税的数额和占比、行为人的主观故意程度、是否有自首、立功等情节。因此，每个逃税案件的具体判罚结果都会因案情而异。总结与建议逃税罪的判罚规则是一个复杂而细致的过程，它涉及多个法律条款和司法实践中的考量因素。如果您或您身边的人面临逃税罪的指控或疑虑，我强烈建议您咨询专业的法律人士或机构。他们能够根据您的具体情况提供准确的法律解答和指导，帮助您更好地理解和应对逃税罪的判罚问题。

偷税行为在我国法律中明确被界定为逃税，并可能因此受到刑事制裁，但并非所有偷税行为都会被判刑，具体需根据偷税的情节和后果来判断。以下是对此问题的详细分析：一、偷税行为的一般法律后果（不构成犯罪）行政处罚：当偷税行为情节较轻，未达到刑事立案标准时，通常不会判刑。税务机关将依法对偷税者进行行政处罚，包括追缴不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。举例：某个体工商户因疏忽少申报部分收入，涉及金额较小，且在税务机关发现后积极配合补缴税款和滞纳金，这种情况一般只需承担行政处罚责任。二、偷税行为的严重法律后果（构成犯罪）刑事处罚：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，若纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大（具体为占应纳税额百分之十以上），将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金。若数额巨大（占应纳税额百分之三十以上），则刑罚加重至三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。对于扣缴义务人，若其同样采取欺骗、隐瞒手段不缴或少缴已扣、已收税款，且数额较大，也将依照上述规定受到处罚。举例：某企业通过伪造账簿、隐瞒收入等手段逃避缴纳税款，数额巨大且占应纳税额的比例较高，经税务机关查实后，该企业及其直接负责的主管人员和其他直接责任人员均可能面临刑事处罚。特殊情形：若纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚，通常可不予追究刑事责任。但此宽免条款不适用于五年内因逃避缴纳税款已受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的纳税人。举例：某企业在税务机关查实其偷税行为后，积极配合补缴税款、滞纳金，并接受了行政处罚，且该企业五年内未因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚，因此该企业可能免予刑事处罚。三、法律建议与风险提示严格遵守税法规定：税收是国家的重要财政来源，每个公民和企业都有法定的纳税义务。偷税行为不仅损害国家利益，也可能导致个人或企业面临严重的法律后果。建立健全的财务管理制度：企业和个人应建立健全的财务管理制度，确保税务合规，以维护自身的合法权益和社会信誉。这包括准确记录收入、支出和税款缴纳情况，及时申报纳税，并保留相关凭证和资料。及时咨询与应对：如遇税务问题或疑虑，应及时咨询专业税务机构或律师（即向我咨询），以确保合法合规经营。若发现存在偷税行为，应立即采取措施补缴税款、滞纳金，并主动接受行政处罚，以减轻或免除刑事责任。综上所述，偷税行为是否会被判刑取决于具体的偷税情节和后果。为避免不必要的法律风险，建议严格遵守税法规定，诚信纳税。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

偷税漏税罪的判刑主要依据《中华人民共和国刑法》中的逃税罪条款，具体判刑情况如下：基本判刑标准：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，纳税人若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。若逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人的判刑：扣缴义务人若采取相同手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，也将依照上述规定处罚，即可能面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。多次实施逃税行为的判刑：对多次实施逃税行为，未经处理的，按照累计数额计算。这意味着，如果纳税人多次逃税，且累计数额达到较大或巨大标准，将按照相应规定进行判刑。特殊免责条款：尽管偷税漏税行为严重违法，但法律也提供了特殊的免责机会。如果纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，能够及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚，那么可以不予追究刑事责任。然而，这一免责条款并不适用于以下情况：五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚的；被税务机关给予二次以上行政处罚的。在这些情况下，即使补缴了税款和滞纳金并接受了行政处罚，仍然需要承担刑事责任。单位犯罪的处理：对于单位犯逃税罪的，单位将被判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照上述个人犯罪的规定处罚。这意味着，不仅单位要承担经济责任，其相关责任人员也将面临刑事惩罚。实际案例与警示：假设某企业一年应纳税额为100万元，但通过虚假申报等手段逃避缴纳税款15万元。这一行为不仅达到了“数额较大”的标准（司法实践中一般以5万元为起点），而且占应纳税额的比例为15%，超过了10%的门槛。因此，该企业的相关责任人可能面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的刑罚。然而，如果该企业在税务机关下达追缴通知后及时补缴了税款、滞纳金并接受了行政处罚，且之前五年内没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚，那么就可以避免刑事责任。建议与总结：偷税漏税是一种严重的违法行为，其法律后果严重且不可预测。因此，建议所有纳税人都应严格遵守税法规定，诚实申报纳税，以确保自身的合法权益不受损害。同时，企业也应加强财务管理和内部控制，防范潜在的税务风险。如果遇到任何税务问题或疑虑，建议及时咨询专业律师或税务机构，以获取准确的法律意见和税务指导。如有任何进一步的问题或需要更详细的法律咨询，请随时向我提问。

关于“偷税刑法规定”的问题，我可以为你提供详细的解答。结论前置：偷税行为在我国刑法中主要体现为逃税罪。纳税人或扣缴义务人若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额一定比例以上，将面临严厉的刑事处罚。但法律也规定了初犯免责的条款。详细分析：犯罪主体与定义：逃税罪的犯罪主体包括纳税人和扣缴义务人。纳税人是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人；扣缴义务人则是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。行为方式与表现：纳税人或扣缴义务人通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或在帐簿上多列支出、不列或少列收入，以及应依法办理纳税申报却不申报等方式，进行虚假纳税申报或不申报，即构成逃税行为。入罪与量刑标准：逃避缴纳税款数额较大（一般指五万元以上）且占应纳税额百分之十以上，即构成逃税罪，将处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。若数额巨大（实践中结合案情及当地经济发展水平认定）且占应纳税额百分之三十以上，将处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。对多次实施逃税行为未经处理的，按照累计数额计算。初犯免责条款：纳税人有逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但需注意的是，若五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚，则不适用该免责条款。单位犯罪：单位犯逃税罪的，除对单位判处罚金外，还将对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法处罚。法律建议：严格遵守税收法规，诚信纳税是每个公民和企业的应尽义务。如面临税务问题或疑问，应及时咨询专业律师或税务机关，以确保合法权益得到妥善保护。对于初次犯错者，应珍惜法律给予的改正机会，及时补缴税款并接受处罚，以避免刑事责任。希望以上解答能对你有所帮助。如有其他法律问题，欢迎随时向我咨询。

结论：现已无“偷税罪”这一罪名，自2009年2月28日起，其已被“逃税罪”所取代。详细分析：罪名变更背景：随着市场经济的发展和税收制度的完善，原有的“偷税罪”表述已难以适应新的形势和需求。为了更有效地打击税收违法行为，维护国家税收利益和税收征管秩序，2009年2月28日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过了《中华人民共和国刑法修正案（七）》，将“偷税罪”正式修改为“逃税罪”。逃税罪定义：逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒等不正当手段进行虚假的纳税申报或者不申报，以此逃避应缴纳的税款，且数额较大并占应纳税额的百分之十以上的行为。同时，扣缴义务人若同样采取上述手段不缴或少缴已扣、已收的税款，且数额较大的，也构成逃税罪。法律后果：对于逃税罪，法律有明确的处罚规定。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，逃税数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取相同手段不缴或少缴已扣、已收税款，数额较大的，也依照前款规定处罚。特殊免责条款：法律也给予了一定的宽免空间。对于初犯逃税罪的纳税人或扣缴义务人，如果他们在税务机关依法下达追缴通知后，能够及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚，那么可以不予追究刑事责任。但需要注意的是，这一宽免政策并不适用于所有情况。如果纳税人在五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚，或者被税务机关给予过二次以上的行政处罚，那么他们将不能享受这一宽免政策。实际案例说明：假设某企业通过做假账的方式逃避缴纳税款50万元，而当年应纳税额为200万元，逃避缴纳税款数额占应纳税额的25%，已达到构成逃税罪的标准。在此情况下，该企业的直接负责主管人员和其他直接责任人员可能会面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金。然而，如果该企业在收到税务机关的追缴通知后，能够迅速补缴税款、滞纳金，并接受行政处罚，且没有相关前科记录，那么他们将有可能免于刑事追究。建议与总结：作为纳税人和扣缴义务人，必须严格遵守税法规定，确保诚信纳税。这不仅是为了避免触犯法律而遭受处罚，更是为了维护社会的公平与正义。如有任何关于税务的疑问或需要帮助，可以直接向我咨询，我会根据你的具体情况提供专业的法律意见。

偷税，在我国刑法中主要对应的是逃税罪，这是一种严重的违法行为，将受到法律的严厉制裁。下面，我将从定义、构成要件、法律后果以及实际案例等多个角度，为您详细解析逃税罪。一、逃税罪的定义与构成要件逃税罪是指纳税人或扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为。其构成要件包括：主体：包括纳税人和扣缴义务人，既可以是个人也可以是单位。主观方面：表现为故意，即行为人明知自己的行为会造成国家税收损失，并积极追求或希望这种结果，且具有逃避缴税以获取非法利益的目的。客体：国家的税收征管制度，逃税行为直接破坏这一秩序，损害国家税收利益。客观方面：具体表现为采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占比达到一定标准。常见手段包括伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，以及在账簿上多列支出或不列、少列收入等。二、逃税罪的法律后果逃税罪的法律后果相当严重，根据逃避缴纳税款的数额和比例，行为人可能面临以下处罚：数额较大且占应纳税额百分之十以上：处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。数额巨大且占应纳税额百分之三十以上：处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。此外，对于多次实施逃税行为且未经处理的，将按照累计数额计算处罚。三、初犯免责条款值得注意的是，对于初犯逃税罪的行为人，存在免责的可能性。具体来说，如果行为人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已受行政处罚，那么将不予追究刑事责任。但这一免责条款并不适用于以下情况：五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚。被税务机关给予二次以上行政处罚。四、实际案例与警示逃税罪在实际生活中并不罕见，例如，某企业为少缴企业所得税，故意多列支成本费用；或者个体工商户连续多个纳税期未进行纳税申报等。这些行为都严重损害了国家的税收利益，破坏了社会主义经济秩序。警示：逃税罪不仅会导致行为人面临刑事处罚，还会对其个人声誉和职业生涯造成严重影响。因此，我强烈建议所有纳税人严格遵守税法规定，诚实申报纳税，以避免不必要的法律风险和经济损失。五、总结与建议逃税罪是一种严重的违法行为，其构成要件、法律后果以及免责条款都有明确规定。作为纳税人，我们应该增强法律意识，确保合法合规纳税。同时，如果发现身边有逃税行为，应及时向税务机关举报，共同维护国家税收征管制度的严肃性和公正性。如果您在金融保险（税务及发票）领域有任何法律问题或疑虑，欢迎直接向我咨询。我将以专业的知识和丰富的经验，为您提供全面、准确的法律解答。

偷税是严重的违法行为，主要违反《中华人民共和国税收征收管理法》，情节严重的还可能触犯《中华人民共和国刑法》，构成逃税罪。以下是对偷税行为的详细解析：一、违反《中华人民共和国税收征收管理法》根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，偷税行为包括但不限于以下几种情况：伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证：这些行为旨在掩盖真实的财务状况，逃避税务机关的监管。在帐簿上多列支出或者不列、少列收入：通过调整账簿记录，减少应纳税额的计算基础。经税务机关通知申报而拒不申报：无视税务机关的申报要求，故意不履行纳税义务。进行虚假的纳税申报：提交与实际情况不符的纳税申报表，以骗取税收优惠或减少应纳税额。法律责任：税务机关将追缴偷税者不缴或者少缴的税款，并加收滞纳金。并处以不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款，具体比例由税务机关根据实际情况确定。二、违反《中华人民共和国刑法》（构成逃税罪）若偷税行为达到刑法规定的标准，则将构成逃税罪，具体量刑标准如下：数额较大且占应纳税额百分之十以上：处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。这里的“数额较大”和“占应纳税额百分之十以上”是构成逃税罪的重要标准。数额巨大且占应纳税额百分之三十以上：处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。这表示偷税行为的严重性更高，对社会的危害更大。扣缴义务人犯罪：扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，也将依照上述规定处罚。这体现了法律对扣缴义务人同样严格的监管要求。累计计算与特殊情形：对多次实施偷税行为未经处理的，按照累计数额计算。若偷税后补缴税款、缴纳滞纳金并已受行政处罚，通常不予追究刑事责任，但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。三、法律建议与警示严格遵守税法规定：所有纳税人和扣缴义务人都应严格遵守税法规定，按时足额缴纳税款，确保账目真实、完整。增强法律意识：偷税行为不仅损害国家利益，也破坏税收征管秩序。纳税人应增强法律意识，认识到偷税行为的严重性和可能带来的法律后果。及时咨询与处理：如有任何税务疑问或需要专业帮助，应及时向我咨询，以确保自身合法权益不受损害，并避免不必要的法律风险和经济损失。偷税行为是严重的违法行为，不仅可能面临行政处罚，还可能构成犯罪并受到刑事处罚。因此，我强烈建议所有纳税人和扣缴义务人严格遵守税法规定，诚信纳税，共同维护国家税收征管制度的严肃性和公正性。如有任何疑问或需要帮助，请随时向我咨询。