民间借贷的年利率合法上限为合同成立时一年期贷款市场报价利率（LPR）的四倍。以下是对此问题的详细分析：

一、法律依据与利率上限

根据《中华人民共和国民法典》第六百八十条的规定，禁止高利放贷，借款的利率不得违反国家有关规定。而具体的利率上限，则依据最高人民法院发布的司法解释来确定。目前，有效的司法解释规定，民间借贷的利率上限为合同成立时一年期贷款市场报价利率（LPR）的四倍。

计算公式：
合法年利率上限 = 合同成立时一年期LPR × 4
示例：
若合同成立时一年期LPR为3.55%，则合法年利率上限为：
3.55% × 4 = 14.2%

二、超过利率上限的法律后果

1. 已支付超额利息：若借款人已支付超过LPR四倍部分的利息，有权主张返还。
2. 未支付超额利息：若借款人未支付超过LPR四倍部分的利息，出借人请求支付的，法院不予支持。

三、特殊情形下的利率认定

1. 无约定或约定不明：

   • 自然人之间借款未约定利息的，视为无息。
   • 非自然人之间借款未约定利息的，参照当地交易习惯或LPR确定。

2. 职业放贷人：未依法取得放贷资格的出借人，若存在多次反复从事有偿民间借贷行为，相关合同可能被认定为无效，约定利率不受保护。

四、合规建议

1. 关注LPR动态：出借人应定期关注中国人民银行公布的LPR数据，以确保约定的利率合法。
2. 书面合同约定：建议通过书面合同明确约定利率及计算方式，避免口头约定带来的纠纷。
3. 避免变相提高利率：出借人应避免采用砍头息、复利等变相提高利率的手段，以免触犯法律。

五、实际案例说明

假设甲向乙出借10万元，合同成立时一年期LPR为3.55%，则合法年利率上限为14.2%。若双方约定年利率为20%，则：

1. 已支付超额利息：若乙已支付超过14.2%部分的利息，甲需返还超额部分。
2. 未支付超额利息：若乙未支付超过14.2%部分的利息，甲请求支付的，法院将驳回甲的诉讼请求。

民间借贷中，利率的合法性至关重要。出借人和借款人均应了解并遵守相关法律规定，以确保自身权益不受侵害。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。