拖欠中小企业账款是一个涉及合同违约、商业信用及中小企业生存发展的严重问题。以下是对该问题的详细分析：

一. 合同违约问题

1. 明确合同关系：拖欠中小企业账款首先表现为合同违约问题。中小企业与欠款方之间通常存在明确的买卖或服务合同，约定了货款或服务费用的支付时间和方式。欠款方未按合同约定支付款项，即构成违约。
2. 法律责任：根据《民法典》的相关规定，合同当事人应当全面履行自己的义务。欠款方拖欠账款，应承担相应的法律责任，包括继续履行支付义务、赔偿损失等。

二. 商业信用问题

1. 信用受损：拖欠中小企业账款会损害欠款方的商业信用。在商业活动中，信用是企业的重要资产。长期拖欠账款会导致欠款方在业界声誉下降，影响其与他人的合作和业务发展。
2. 信任危机：账款拖欠还可能引发中小企业对欠款方的信任危机。一旦信任基础被破坏，双方未来的合作将变得困难，甚至可能导致合作关系的破裂。

三. 中小企业生存发展问题

1. 资金压力：中小企业通常资金规模较小，抗风险能力较弱。账款被拖欠会导致企业资金紧张，影响日常运营和未来发展。
2. 经营困难：长期拖欠账款可能导致中小企业面临经营困难，甚至危及企业的生存。中小企业可能因资金链断裂而被迫停产、裁员或破产。

四. 社会影响

1. 经济秩序：拖欠中小企业账款会扰乱市场经济秩序，破坏公平竞争的环境。
2. 社会稳定：中小企业是吸纳就业的重要力量。账款拖欠可能导致企业裁员，增加社会不稳定因素。

综上所述，拖欠中小企业账款不仅是一个合同违约问题，更涉及到商业信用、中小企业生存发展以及社会影响等多个方面。因此，应高度重视这一问题，加强法律法规的制定和执行，提高商业信用意识，切实保障中小企业的合法权益。同时，中小企业自身也应加强风险管理，提高抗风险能力。