捡到小狗拒不归还，并借口丢失，可能会承担民事责任，甚至可能涉及刑事责任。具体来说：
民事责任：
- 根据《民法典》的相关规定，拾得遗失物，应当返还权利人。拾得人应当及时通知权利人领取，或者送交公安等有关部门。如果你捡到小狗后拒不归还，并谎称丢失，那么小狗的主人作为权利人，有权要求你返还小狗，并可能要求你赔偿因此产生的相关费用，如寻找小狗的费用、小狗在遗失期间可能产生的额外费用等。
- 若小狗因你的拒不归还而遭受损害或死亡，你还可能需要承担侵权责任，赔偿小狗主人因此遭受的损失。
刑事责任：
- 虽然捡到小狗拒不归还并借口丢失的行为，在一般情况下不会直接构成犯罪，但如果你的行为被认定为具有非法占有目的，且小狗的价值达到一定数额（如你所述的价值3500元），那么你的行为可能构成侵占罪，需要承担刑事责任。不过，侵占罪的成立通常需要满足一定的条件，如行为人具有非法占有目的、拒不归还等，且需要达到一定的数额标准。
综上所述，捡到小狗后应尽快归还给主人，或者送交有关部门处理。如果拒不归还并借口丢失，不仅可能面临民事责任，还可能涉及刑事责任。因此，建议你在捡到小狗后，及时与小狗的主人联系，或者送交公安等有关部门处理，以避免不必要的法律纠纷。