在处理固定资产的红字发票时，我们需要根据具体的业务情形来进行账务和税务处理。一般来说，红字发票是在开错发票或发生退货时才会开具的。以下是关于固定资产红字发票做账的详细步骤：

一、因错开发票而开具红字发票

1. 正常业务开具发票

   • 贷：主营业务收入
   • 应交税费——应交增值税——销项税额

2. 发现上期发票开具错误

   • 借：应收账款（负数）
   • 贷：主营业务收入（负数）
   • 应交税费——应交增值税——销项税额（负数）

3. 重新开具新发票

   • 贷：主营业务收入
   • 应交税费——应交增值税——销项税额

如果涉及跨年业务调整，则“主营业务收入”科目应更换为“以前年度损益调整”。调整分录如下：

1. 跨年错开发票调整

   • 借：利润分配-未分配利润
   • 应交税费—应交所得税（实际影响所得税金额）
   • 贷：以前年度损益调整

2. 错开发票退税

   • 贷：应交税费——应交增值税——销项税额

二、因退货而开具红字发票

当客户发生退货时，无论是否跨年或是否影响当期利润，退货的损益都应计入当期。

1. 客户确认退货并开具红字发票

   • 以与客户协商好的金额作为红字发票开局金额，也是会计入账金额。
   • 贷：主营业务收入（负数）
   • 应交税费——应交增值税——销项税额（负数）

2. 同时减少当期成本

   • 借：库存商品（退回来的商品）
   • 借：主营业务成本（负数）

3. 特殊情况：只退钱不退回商品

   • 上述分录仍需照做，同时未退回的商品视作销售。
   • 应交税费——应交增值税——销项税额

三、税务处理

对于一般纳税人，如果采用简易计税方式出售固定资产，并在之后发生退货，需要在纳税申报表中进行相应调整。在表一中填写负数销售金额，系统会自动生成负的销项税金额。对于简易计税方式，不存在期末留抵税额，因此红字发票会形成期末应退税额，一般可以选择留在表中，等下期抵扣。

综上所述，处理固定资产红字发票时，需要根据具体的业务情形进行账务和税务处理，确保账务记录的准确性和税务申报的合规性。