您好，关于所得税汇算中工资薪酬的填列问题，这主要取决于您是填写“账载金额”还是“实际发生额”。

1. 账载金额：

   • 这部分金额是指会计账上计提的全年（如2023年1-12月）应发工资合计金额。
   • 如果您的计提工资都通过了“应付职工薪酬”科目，那么您可以根据“应付职工薪酬”的贷方发生额来填写。贷方发生额在这里代表的是计提的工资薪金总额，即应计入成本费用的数据。
   • 如果计提工资时没有通过“应付职工薪酬”科目，而是直接计入了成本费用科目（如管理费用、销售费用等），则需要结合这些科目的金额来进行填列。

2. 实际发生额：

   • 实际发生额指的是汇算年度内实际发放的工资薪金。
   • 这部分金额通常根据“应付职工薪酬”会计科目的借方发生额来填列，因为借方发生额代表的是实际支付的工资薪金。
   • 需要注意的是，实际发生额不仅包括当年12月31日之前发放的工资，还包括在汇算清缴结束期（如2024年5月31日）以前实际发放且已计提的工资。

总结来说，如果您是在填写“账载金额”，且工资薪金都通过“应付职工薪酬”科目计提，那么应使用贷方发生额；而如果您是在填写“实际发生额”，则应使用“应付职工薪酬”的借方发生额。然而，这都是在账务处理规范的前提下的理想情况。在实际操作中，还需要根据您的具体账务情况和分析来填列。

希望这个解答能帮助您更好地理解所得税汇算中工资薪酬的填列问题。如果您还有其他疑问或需要进一步的帮助，请随时告诉我。