没有发票的支出在计算企业所得税时，其扣除情况确实需要根据具体情形来判断。以下是对这一问题的详细解答：
一、发票的重要性与扣除原则
首先，发票是交易的真实记录，它包含了交易的详细信息，并作为证明支出真实性、合理性和相关性的重要凭证。根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，在计算应纳税所得额时是可以扣除的。然而，在税务实践中，发票通常是证明这些支出符合扣除条件的关键证据。
二、可以税前扣除的无发票支出特殊情况
尽管发票是扣除支出的重要凭证，但也存在一些特殊情况，允许无发票支出在税前扣除：
小额零星经营业务支出：
- 如果对方为依法无需办理税务登记的单位或个人，且销售额不超过增值税起征点（具体标准可能因地区而异，一般为每次（日）300-500元），那么可以凭税务机关代开的发票或收款凭证及内部凭证进行税前扣除。收款凭证需要载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
特殊类型的支出：
- 某些政府性基金、行政事业性收费（需以财政票据为扣除凭证）、职工工会经费（需以工会收据为扣除凭证）、土地出让金（需以土地管理部门开具的财政票据为扣除凭证）以及社会保险费和住房公积金（需以相关收缴部门开具的财政票据为扣除凭证）等，也可以在没有发票的情况下进行税前扣除。
与发票无关的支出：
- 如固定资产折旧、无形资产摊销、企业间支付的违约金和赔偿金等，只要能提供合同、协议、付款凭证等足以证明支出真实性和合理性的资料，也可以在税前扣除。
其他特定情况下的支出：
- 包括工资薪金支出、福利费支出、差旅费津贴以及现金折扣支出等，在一定条件下，即使没有发票也可以进行税前扣除。
三、不可以税前扣除的情况
如果支出不属于上述特殊情况，且未取得发票或其他有效凭证来证明支出的真实性、合理性和相关性，那么该支出在企业所得税汇算清缴时不得在税前扣除，而应进行纳税调增处理。
四、税务处理建议
为了确保企业所得税的合规性，企业应当：
- 尽可能在日常经营中取得并妥善保管合法、有效的发票及其他相关凭证。
- 对于已发生但未取得发票的费用支出，如果年度企业所得税汇算清缴结束前仍未取得发票，应进行纳税调增处理。待后续取得发票时，可在该项成本、费用实际发生的年度进行追溯纳税调减处理。
- 遇到无法取得发票的特殊情况时，应及时咨询专业的税务机构或律师，以了解具体的税务处理方法和风险防控措施。
综上所述，企业在处理没有发票的支出时，应严格遵守税收法规和财务规定，并确保支出的合规性。同时，对于特殊情况下的税前扣除规定，企业应充分了解并合理利用，以降低税务风险并优化税务筹划。