虚开发票多少入刑-尚晓格律师|法行宝
2026-08-14 经济纠纷

关于虚开发票多少金额会构成犯罪并受到刑事处罚的问题,这确实是一个涉及法律条文和具体情节判断的复杂问题。以下是我为您详细梳理的解答:

一、虚开发票罪的构成与量刑基础

虚开发票罪主要包括两种类型:一是虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;二是虚开发票罪(即普通发票)。这两种类型的犯罪,其量刑标准依据虚开的金额、情节严重程度及是否为单位犯罪等因素而定,刑罚范围从拘役至无期徒刑不等,并可能伴随罚金或没收财产的处罚。

二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的量刑标准

  1. 基本量刑:

    • 虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,税款数额五万元以上或致使国家税款被骗取三万元以上的,应依法定罪处罚,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金。
  2. 数额较大与情节严重:

    • 税款数额五十万元以上或致使国家税款被骗取三十万元以上的,认定为“数额较大”或“情节严重”,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金。
  3. 数额巨大与情节特别严重:

    • 税款数额二百五十万元以上或致使国家税款被骗取一百五十万元以上的,认定为“数额巨大”或“情节特别严重”,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
  4. 单位犯罪:

    • 对单位犯此罪的,判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依据上述个人犯罪的标准进行处罚。

三、虚开发票罪(普通发票)的量刑标准

  1. 情节严重:

    • 虚开发票一百份以上或虚开金额累计在四十万元以上的,属于情节严重的情形,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金。
    • 虽未达到上述数额标准,但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上,又虚开发票的,同样构成犯罪。
  2. 情节特别严重:

    • 虚开发票金额巨大、造成特别重大税收损失、手段恶劣等,认定为情节特别严重,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
  3. 单位犯罪:

    • 单位犯此罪的,同样对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款规定处罚。

四、综合判断与注意事项

  • 在实际案件中,判断“情节严重”或“情节特别严重”需综合考虑虚开发票的份数、金额、违法所得、给国家税收造成的损失以及是否有重复违法行为等因素。
  • 法律规定和相关司法解释可能会随时间推移和司法实践的发展而有所调整,具体案件的定罪量刑需结合实际情况和司法机关的认定。
  • 即便未达到上述明确的立案标准,但如果虚开行为持续且累计达到一定程度,同样可能面临法律制裁。

五、建议

由于虚开发票是严重的违法行为,不仅扰乱税收征管秩序,还侵害了国家的税收权益。因此,我建议您在经济活动中严格遵守税法规定,确保发票开具的真实性和合规性。如果您或您的企业面临虚开发票的相关法律问题,建议尽快咨询专业律师以获取准确的法律意见和帮助,确保合法权益得到妥善维护。