开虚假发票涉嫌什么罪-王娅琳律师|法行宝
2026-08-14 经济纠纷

开虚假发票是一种严重的违法行为,可能触犯多种罪名,具体取决于行为的性质、情节以及涉及的金额。以下是对可能涉及的罪名的详细解释:

一、虚开发票罪

定义:虚开发票包括为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票,让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票,以及介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

认定标准:

  • 虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5千元以上的,即涉嫌构成犯罪。
  • 虚开普通发票(如建筑安装业、广告业、餐饮服务业发票等),虚开发票100份以上或者虚开金额累计在40万元以上的,也涉嫌构成虚开发票罪。此外,虽未达到上述数额标准但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上又虚开发票的,以及其他情节严重的情形,同样构成此罪。

处罚:

  • 根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一及相关规定,犯虚开发票罪的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。单位犯罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法处罚。
  • 同时,税务机关也会没收违法所得,并根据虚开金额的大小处以相应的罚款。

二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

定义:指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。

认定标准:虚开的税款数额在五万元以上的,即构成此罪。

处罚:

  • 根据《刑法》第二百零五条的规定,虚开税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯罪的,同样对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法处罚。

三、非法出售发票罪与伪造、出售伪造的发票罪

  1. 非法出售发票罪

    • 定义:违反发票管理规定,非法出售增值税专用发票以外的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票或者普通发票的行为。
    • 认定标准:非法出售普通发票一百份以上或者票面额累计在四十万元以上的,应予立案追诉。
    • 处罚:处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处或者单处一万元以上五万元以下罚金;情节严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金。
  2. 伪造、出售伪造的发票罪

    • 定义:伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。
    • 处罚:处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处二万元以上二十万元以下罚金;数量巨大的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;数量特别巨大的,处七年以上有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

四、持有伪造的发票罪

定义:明知是伪造的发票而持有,数量较大的行为。

处罚:处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;数量巨大的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

总结与建议:

开虚假发票可能触犯的罪名包括虚开发票罪、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪、非法出售发票罪、伪造或出售伪造的发票罪以及持有伪造的发票罪。具体罪名和刑罚取决于行为的性质、情节以及涉及的金额等因素。因此,我强烈建议企业和个人严格遵守相关法律法规,避免任何形式的虚开或出售虚假发票行为,以免触碰法律红线并承担严重的法律后果。