虚开发票双方都要承担责任吗-赵文军律师|法行宝
2026-08-04 经济纠纷

关于您提出的“虚开发票双方都要承担责任吗”这一问题,我可以明确地告诉您,虚开发票的责任承担确实可能涉及双方,即开票方和受票方,具体责任需根据行为性质、发票类型、金额大小及情节严重程度等因素综合判断。以下是对此问题的详细分析:

一、开票方的责任

  1. 个人责任:

    • 开票方如果为他人或自己开具与实际经营业务情况不符的发票,将承担法律责任。情节较轻的,可能面临税务行政处罚,如罚款;情节严重的,则构成虚开发票罪,需承担刑事责任,包括有期徒刑、拘役和罚金等。
  2. 单位责任:

    • 如果虚开发票行为是由单位实施的,单位本身将被判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法追究刑事责任。这些责任人员通常是在单位虚开发票犯罪行为中起决定、批准、授意、纵容、指挥等作用的人员。

二、受票方的责任

  1. 明知故犯:

    • 如果受票方明知是虚开的发票而接受,同样需要承担法律责任。这样的发票不能作为合法有效的凭证进行税务处理,可能导致补缴税款、加收滞纳金等后果。如果情节严重,受票方还可能构成虚开发票罪的共犯。
  2. 善意取得:

    • 若受票方不知道取得的发票是虚开的,即善意取得虚开发票,则不以偷税或骗取出口退税论处。但应按规定补缴已抵扣的进项税款或不予出口退税,并在取得合法有效的专用发票后,准予抵扣进项税额或出口退税。不过,即便如此,善意取得虚开发票也可能给受票方带来不必要的税务风险和麻烦。

三、法律责任的具体内容

  • 刑事责任:根据虚开的税款数额和情节严重程度,虚开发票的个人或单位可能面临不同年限的有期徒刑、拘役、罚金甚至无期徒刑的刑罚。

  • 行政责任:除了刑事责任外,虚开发票的行为还可能受到税务机关的行政处罚,包括没收违法所得、罚款等。如果虚开行为被认定为偷税,还可能被处以偷税数额一定倍数的罚款。

四、建议与总结

  • 严格遵守法律法规:所有企业和个人在经营活动中务必严格遵守相关税收法律法规,确保发票的真实性和合法性。

  • 加强内部控制和财务管理:建立健全的内部控制和财务管理制度,防范因虚开发票而导致的法律风险和经济损失。

  • 仔细核对发票信息:在收到发票时,应仔细核对发票信息,确保发票的合法有效,避免接受任何形式的虚开发票行为。

综上所述,虚开发票的责任承担确实可能涉及双方,且无论哪种情况都可能面临严重的法律后果。因此,我强烈建议您和所有企业在经营活动中务必严格遵守相关法律法规,确保发票的真实性和合法性。