购买虚开增值税专用发票罪量刑标准-万贵山律师｜法行宝

购买虚开增值税专用发票罪量刑标准-万贵山律师｜法行宝

2026-07-29 经济纠纷

关于购买虚开增值税专用发票罪的量刑标准，这是一个涉及严重经济犯罪的问题，其量刑主要依据《中华人民共和国刑法》及相关司法解释来确定。以下是对该罪名量刑标准的详细阐述：

一、量刑档次与基准刑

三年以下有期徒刑或拘役
- 当虚开增值税专用发票税款数额达到5万元以上时，即构成此档量刑标准。具体来说，若税款数额为1万元或使国家税款被骗取5000元，基准刑为有期徒刑六个月；每增加3000元税款或1500元被骗税款，刑期增加一个月。对于税款数额不满1万元但情节严重者，也可能判处拘役。
三年以上十年以下有期徒刑
- 若虚开税款数额达到10万元或使国家税款被骗取5万元，或有其他严重情节，如多次虚开、虚开数额接近巨大等，将适用此档量刑。基准刑为有期徒刑三年，税款数额每增加6000元或被骗税款每增加3000元，刑期增加一个月。此外，虚开税款数额在50万元以上但不满250万元的，也属于此量刑范围。
十年以上有期徒刑或无期徒刑
- 当虚开税款数额达到50万元或使国家税款被骗取30万元时，基准刑为有期徒刑十年。税款数额每增加1万元或被骗税款每增加5000元，刑期增加一个月。若虚开税款数额超过250万元，根据具体数额和情节，可能判处十年以上有期徒刑甚至无期徒刑。

二、附加刑罚金与财产没收

除主刑外，虚开增值税专用发票罪还可能被处以罚金或没收财产。罚金数额一般在二万元以上五十万元以下，具体金额根据虚开的税款数额和犯罪情节的严重程度确定。

三、单位犯罪的处罚原则

若单位犯虚开增值税专用发票罪，除对单位判处罚金外，还应对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述个人犯罪的量刑标准进行处罚。

四、影响量刑的其他因素

自首、立功等情节：犯罪嫌疑人若有自首、立功表现，法院在量刑时会依法从轻或减轻处罚。
退赃退赔、补缴税款：若犯罪嫌疑人能积极退赃、赔偿损失或补缴税款，也可能对量刑产生积极影响。
骗取国家税款损失情况：虚开增值税专用发票的犯罪分子与利用虚开发票骗取税款的犯罪分子，均须对虚开的税款数额及实际骗取的国家税款数额承担刑事责任。利用虚开的增值税专用发票实际抵扣税款或骗取出口退税100万元以上的，视为“骗取国家税款数额特别巨大”，这将严重影响量刑。

五、虚开行为的法律界定

虚开增值税专用发票行为包括但不限于：无实际货物购销或应税劳务而开具发票；有实际交易但开具数量或金额不实的发票；进行了实际经营活动但让他人代开发票等。

六、实际案例参考

以某公司为例，若该公司在一段时间内通过虚构交易方式虚开增值税专用发票，累计虚开税款数额达80万元，那么根据量刑标准，该公司相关责任人可能面临三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金的处罚。

综上所述，购买虚开增值税专用发票罪的量刑标准是一个综合考量税款数额、犯罪情节及后果的复杂体系。在实际应用中，司法机关将根据具体情况进行量刑裁定。因此，我强烈建议您或您身边的人若涉及此类问题，应尽早咨询专业律师，以便获取准确的法律意见和有效的法律帮助。

购买虚开增值税普通发票罪的量刑标准，根据情节轻重，可处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金，罚金范围为2万元至20万元；若虚开的税款数额较大或存在其他严重情节，则可处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金，罚金范围为5万元至50万元；对于虚开的税款数额巨大或具有其他极其严重情形者，则可处十年以上有期徒刑甚至无期徒刑，并处罚金或没收个人全部财产。一. 购买虚开增值税普通发票罪的具体量刑标准一般情节：根据《刑法》相关规定，购买虚开增值税普通发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。这适用于虚开金额较小、情节相对较轻的情况。严重情节：若虚开的税款数额较大或存在其他严重情节，如多次购买、涉及金额巨大等，则可处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。这体现了法律对严重违法行为的严厉打击。特别严重情节：对于虚开的税款数额巨大或具有其他极其严重情形者，如造成国家税收大量流失、严重破坏税收秩序等，则可处十年以上有期徒刑甚至无期徒刑，并处罚金或没收个人全部财产。这是法律对极端严重违法行为的最高惩罚。二. 购买虚开增值税普通发票罪的认定与处罚在购买虚开增值税普通发票罪中，关键在于确认虚开行为的存在以及购买者的主观故意。一旦确认购买者明知是虚开的发票而购买，且用于非法目的，如逃税、骗取财政补贴等，即构成犯罪。对于单位犯罪，除对单位判处罚金外，还需对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行相应处罚。我建议，在购买任何发票时，务必确保发票的真实性和合法性，避免因贪图便宜或无知而触犯法律。如已涉嫌此罪，应尽快咨询专业律师，了解自身法律权益，并积极配合调查，争取从轻处理。如有进一步需要，您可以继续咨询我。

关于购买增值税专用发票罪的量刑标准，这是一个涉及法律严肃性的问题，我将根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，为您详细、清晰地解答。首先，我们需要明确的是，非法购买增值税专用发票罪是指违反国家发票管理法规，非法购买增值税专用发票的行为。这一罪行的量刑标准主要依据购买的发票数量、犯罪情节的严重程度，以及是否存在其他牵连行为等因素来确定。一、基本量刑幅度根据《刑法》第二百零八条第一款的规定，非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票的，将面临五年以下有期徒刑或者拘役的处罚，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。这是针对一般情节下的量刑标准。二、加重处罚情节数量较大或有其他严重情节：如果购买的增值税专用发票数量较大，或者存在其他严重情节（如用于骗取出口退税、抵扣税款等），量刑将更为严厉。此时，可能面临五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。数量特别巨大或有其他特别严重情节：若购买的增值税专用发票数量特别巨大，或者存在其他特别严重情节（如造成国家税收损失特别巨大等），则可能被判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。三、牵连犯的处罚规则在实际案件中，非法购买增值税专用发票的行为往往与其他犯罪行为存在牵连关系，如虚开增值税专用发票、出售伪造的增值税专用发票等。对于这些牵连犯，法律有明确的处罚规则：虚开增值税专用发票罪：若非法购买后又虚开增值税专用发票，将依照《刑法》第二百零五条定罪处罚。根据情节轻重，可能面临三年以下有期徒刑至无期徒刑不等的刑罚，并处罚金或没收财产。出售伪造的增值税专用发票罪：若购买伪造的增值税专用发票后又出售，将依照《刑法》第二百零六条定罪处罚。同样，根据情节轻重，可能面临三年以下有期徒刑至无期徒刑不等的刑罚，并处罚金或没收财产。非法出售增值税专用发票罪：若非法购买真实有效的增值税专用发票后又出售，将依照《刑法》第二百零七条定罪处罚。刑罚幅度与上述两种情况相似，也将面临三年以下有期徒刑至无期徒刑不等的刑罚，并处罚金或没收财产。四、特别加重情节如果因为虚开增值税专用发票骗取出口退税、抵扣税款的行为，导致国家税款被骗取且数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，还可能会被判处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。不过，需要注意的是，随着法律制度的不断完善，死刑的适用已经越来越严格，且在实际案件中较为罕见。总结与建议非法购买增值税专用发票罪的量刑标准严格且细致，不仅考虑了基本的犯罪行为，还充分考虑了犯罪的严重程度、牵连行为以及特别加重情节。因此，我强烈建议所有公民和企业严格遵守国家法律法规，避免涉及此类违法行为。如果面临相关法律问题或疑虑，建议及时咨询专业律师或相关税务部门，以获取准确、权威的法律意见和帮助。

买虚开发票罪的量刑标准主要依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条及第二百零五条之一的规定，根据情节的严重程度，可处二年以下有期徒刑、拘役或者管制并处罚金，或二年以上七年以下有期徒刑并处罚金。对于单位犯罪，还将对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法处罚。一. 买虚开发票罪的定义与性质买虚开发票罪，是指购买者为了非法利益，明知是虚开的发票而购买的行为。此行为不仅违反了国家发票管理规定，还扰乱了税收秩序，具有较大的社会危害性。二. 量刑标准详解依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一：情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。这里的“情节严重”通常考虑购买的虚开发票份数、金额以及造成的税款损失等因素。情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。对于“情节特别严重”的判定，通常会考虑虚开发票的规模更大、危害后果更为严重等因素。单位犯罪的处罚：对于单位犯买虚开发票罪的，法律规定了对单位判处罚金，并同时对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述自然人犯罪的规定进行处罚。三. 量刑的综合考虑因素在具体的司法实践中，量刑还会综合考虑案件的具体情况，包括但不限于购买的虚开发票的金额、数量、动机、手段、后果以及被告人的认罪态度、退赃情况等因素。这些因素将影响最终的量刑结果。四. 建议如果你或身边的人面临买虚开发票的问题，建议尽快咨询专业的法律人士。他们可以根据具体情况提供针对性的法律建议，帮助你更好地了解相关法律规定，并制定合适的解决方案。如有进一步需要，您可以继续咨询我。

您好，关于您咨询的“被骗虚开增值税专用发票罪量刑标准”这一问题，以下是我为您提供的详细解答：虚开增值税专用发票罪是一种严重的经济犯罪，其量刑标准主要依据虚开的税款数额、犯罪情节的严重程度以及是否造成国家税款损失等因素来确定。具体来说，该罪名的量刑档次及对应情形如下：一、三年以下有期徒刑或拘役当虚开增值税专用发票税款数额达到5万元以上（部分情况下可能为1万元，但通常以5万元为基准），或者造成国家税款损失5千元以上（部分规定可能为5万元，但核心在于税款损失的实际发生），即构成此量刑档次。若存在多次虚开、手段恶劣等其他严重情节，即使税款数额未达到上述标准，也可能受到此档处罚。基准刑通常为有期徒刑六个月，每增加一定数额的税款或被骗税款，刑期会相应增加。二、三年以上十年以下有期徒刑虚开的税款数额较大，一般为50万元以上（部分规定可能为10万元或使国家税款被骗取5万元以上，但50万元是更常见的标准），或者有其他严重情节的，如虚开次数特别多、涉及金额较大等，将受到此档处罚。这一档次也适用于因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取30万元以上的情况。基准刑为有期徒刑三年，税款数额每增加一定数额，刑期会相应增加。三、十年以上有期徒刑或无期徒刑虚开的税款数额巨大，一般为250万元以上，或者有其他特别严重情节的，如虚开次数特别多、涉及金额特别巨大、犯罪手段特别恶劣等，将面临此档严厉处罚。若因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取150万元以上，且在侦查终结前仍无法追回，也属于这一档次。基准刑为有期徒刑十年，税款数额每增加一定数额，刑期会相应增加，直至无期徒刑。四、附加刑罚金与财产没收除主刑外，虚开增值税专用发票罪还可能被处以罚金或没收财产。罚金数额一般在二万元以上五十万元以下，具体金额根据虚开的税款数额和犯罪情节的严重程度确定。五、单位犯罪的处罚原则单位犯虚开增值税专用发票罪的，除对单位判处罚金外，还应对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述个人犯罪的量刑标准进行处罚。六、司法实践中的考量因素在具体案件中，法院会根据被告人的犯罪事实、性质、情节以及社会危害程度等因素进行综合考量。例如，犯罪嫌疑人的自首、立功、坦白等情节，以及是否积极补缴税款、退赃退赔等，都会对最终的量刑产生影响。七、特别提醒需要注意的是，虚开增值税专用发票行为包括但不限于无实际货物购销或应税劳务而开具发票、有实际交易但开具数量或金额不实的发票、进行了实际经营活动但让他人代开发票等。此外，根据《中华人民共和国刑法修正案（八）》的规定，自2011年5月1日起，虚开增值税专用发票罪已取消了死刑处罚。综上所述，虚开增值税专用发票罪的量刑标准是一个综合考量税款数额、犯罪情节及后果的复杂体系。在实际应用中，司法机关将根据具体情况进行量刑裁定，确保法律的公正与严明。同时，企业和个人应严格遵守税法规定，避免触碰法律红线。如果您或您身边的人涉及此类问题，建议尽快咨询专业律师以获取更具体的法律帮助。

关于虚开增值税专用发票罪的量刑标准，这是一个涉及法律条文和司法实践的重要问题。以下是我为您详细梳理的量刑标准及相关法律解析：一、量刑档次与基准刑三年以下有期徒刑或拘役当虚开增值税专用发票税款数额达到5万元以上时，即构成此档量刑标准。具体来说，若税款数额为1万元或使国家税款被骗取5000元，基准刑为有期徒刑六个月；每增加3000元税款或1500元被骗税款，刑期增加一个月。对于税款数额不满1万元但情节严重者，也可判处拘役。三年以上十年以下有期徒刑若虚开税款数额达到10万元或使国家税款被骗取5万元，或有其他严重情节，如多次虚开、造成严重后果等，将适用此档量刑。基准刑为有期徒刑三年，税款数额每增加6000元或被骗税款每增加3000元，刑期增加一个月。此外，虚开税款数额在50万元以上但不满250万元的，也属于此量刑范围。十年以上有期徒刑或无期徒刑当虚开税款数额达到50万元或使国家税款被骗取30万元时，基准刑为有期徒刑十年。税款数额每增加1万元或被骗税款每增加5000元，刑期增加一个月。若虚开税款数额超过250万元，根据具体数额和情节，可能判处十年以上有期徒刑甚至无期徒刑。二、附加刑罚金与财产没收除主刑外，虚开增值税专用发票罪还可能被处以罚金或没收财产。罚金数额一般在二万元以上五十万元以下，具体金额根据虚开的税款数额和犯罪情节的严重程度确定。三、单位犯罪的处罚原则若单位犯虚开增值税专用发票罪，除对单位判处罚金外，还应对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述个人犯罪的量刑标准进行处罚。四、影响量刑的其他因素自首、立功等情节：犯罪嫌疑人若有自首、立功表现，法院在量刑时会依法从轻或减轻处罚。退赃退赔、补缴税款：若能积极退赃、赔偿损失或补缴税款，也可能对量刑产生积极影响。骗取国家税款损失情况：虚开增值税专用发票的犯罪分子与利用虚开发票骗取税款的犯罪分子，均须对虚开的税款数额及实际骗取的国家税款数额承担刑事责任。利用虚开的增值税专用发票实际抵扣税款或骗取出口退税100万元以上的，视为“骗取国家税款数额特别巨大”，将影响量刑。五、虚开行为的法律界定虚开增值税专用发票行为包括但不限于：无实际货物购销或应税劳务而开具发票；有实际交易但开具数量或金额不实的发票；进行了实际经营活动但让他人代开发票等。六、实际案例参考以某公司为例，该公司在一段时间内通过虚构交易方式虚开增值税专用发票，累计虚开税款数额达80万元。根据量刑标准，该公司相关责任人可能面临三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金的处罚，因为80万元的虚开税额属于“数额较大”的范畴。综上所述，虚开增值税专用发票罪的量刑标准是一个综合考量税款数额、犯罪情节及后果的复杂体系。在实际应用中，司法机关将根据具体情况进行量刑裁定，确保法律的公正与严明。若您或您身边的人涉及此类问题，建议尽早咨询专业律师，以便获取准确的法律意见和有效的法律帮助。