纳税人在税收法律关系中既享有一定的权利，也需承担相应的义务。以下是对纳税人权利与义务的详细归纳：

纳税人的主要权利

1. 知情权：

   • 纳税人有权全面了解国家税收法律、行政法规及税收政策的具体规定，包括办税流程、所需资料、税额核定依据等。例如，企业可向税务机关咨询所在行业的税收优惠政策具体内容、申请条件和办理流程。

2. 保密权：

   • 税务机关必须为纳税人的商业秘密和个人隐私严格保密，除非有法律明确规定或纳税人许可，否则不得对外泄露。如个人纳税人的收入来源、财产状况等属于隐私信息，税务机关不得擅自披露。

3. 税收监督权：

   • 纳税人有权控告和检举税务机关及其工作人员的违法违纪行为，同时也可对其他纳税人的税收违法行为进行举报。例如，若发现税务人员存在索贿受贿、滥用职权等行为，可向相关部门举报。

4. 纳税申报方式选择权：

   • 纳税人可根据自身情况，在法律范围内选择适合的申报方式，如直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。例如，异地经营的企业可选择邮寄或电子申报以提高效率。

5. 延期申报与缴纳税款权：

   • 因特殊困难无法按期申报或缴纳税款的，纳税人可向税务机关申请延期，延期最长不得超过三个月。如遭遇自然灾害的企业或资金回笼困难的企业，在符合条件的情况下可申请延期。

6. 申请退还多缴税款权：

   • 若纳税人发现多缴了税款，无论是由税务机关发现还是自行发现（三年内），均可要求税务机关退还并加算银行同期存款利息。例如，年度汇算清缴时发现多缴税款，可申请退还及相应利息。

7. 依法享受税收优惠权：

   • 纳税人可根据法律、行政法规的规定申请减税、免税。如高新技术企业可享受减按15%税率征收企业所得税的优惠。

8. 委托税务代理权：

   • 纳税人有权委托税务代理人代为办理税务登记、发票领购、纳税申报、税款缴纳等事务，以及进行税务咨询、申请税务行政复议等。如缺乏税务专业知识的个体工商户可委托税务师事务所代为办税。

9. 陈述与申辩权：

   • 面对税务机关的决定，纳税人有权进行陈述和申辩。只要提供充分证据证明自己行为的合法性，税务机关就不得实施行政处罚。

10. 拒绝检查权：

    • 税务机关进行税务检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。对未出示相关证件的，纳税人有权拒绝检查。

11. 税收法律救济权：

    • 纳税人对税务机关作出的决定不服时，可依法申请行政复议或提起行政诉讼，以维护自己的合法权益。

12. 索取税收凭证权：

    • 纳税人有权向税务机关索取完税凭证、税收缴款书等税收凭证，以证明其履行纳税义务的情况。

纳税人的主要义务

1. 依法进行税务登记的义务：

   • 纳税人应在领取营业执照后30日内向税务机关办理税务登记，如新成立企业应按时办理税务登记。

2. 依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务：

   • 纳税人应按规定设置账簿、进行核算，并妥善保管相关资料和发票，这是确保税收征管准确性的基础。

3. 财务会计制度和会计核算软件备案的义务：

   • 纳税人的财务、会计制度或会计处理方法应报税务机关备案，以便税务机关了解纳税人的财务状况。

4. 按照规定安装、使用税控装置的义务：

   • 纳税人应按规定安装、使用税控装置，不得损毁或擅自改动，税控装置是税收征管的重要工具。

5. 按时、如实申报的义务：

   • 纳税人应依照法律规定如实办理纳税申报，如企业应按时申报企业所得税。

6. 按时缴纳税款的义务：

   • 纳税人应按规定期限缴纳税款，这是纳税人的基本义务之一。

7. 代扣、代收税款的义务：

   • 负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人应依法履行该义务，如支付工资时扣缴个人所得税。

8. 接受依法检查的义务：

   • 纳税人有义务接受税务机关依法进行的税务检查，这是确保税收征管合规性的重要环节。

9. 及时提供信息的义务：

   • 纳税人应及时向税务机关提供与纳税有关的信息，以便税务机关及时了解纳税人的税收情况。

10. 报告其他涉税信息的义务：

    • 纳税人应按规定报告与关联企业之间的业务往来、企业合并分立、财产处分等涉税信息，以便税务机关全面掌握纳税人的税收状况。

综上所述，纳税人在税收征纳过程中既享有广泛的权利，也需履行相应的义务。这些权利和义务共同构成了税收法律关系的基础，确保了税收征纳的公平、公正和高效进行。