要交印花税的合同有哪些-韩丹律师|法行宝
2026-07-14 经济纠纷

需要缴纳印花税的合同主要包括以下几类:

  1. 借款合同:

    • 定义:指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同。
    • 税率:借款金额的万分之零点五。
    • 示例:企业向银行申请贷款所签订的合同。
  2. 融资租赁合同:

    • 定义:出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择,向出卖人购买租赁物,提供给承租人使用,承租人支付租金的合同。
    • 税率:租金的万分之零点五。
    • 示例:企业通过融资租赁方式获取设备时签订的合同。
  3. 买卖合同(动产):

    • 定义:动产买卖合同,不包括个人书立的动产买卖合同。
    • 税率:价款的万分之三。
    • 示例:企业之间购买原材料所签订的合同。
  4. 承揽合同:

    • 定义:承揽人按照定作人的要求完成工作,交付工作成果,定作人支付报酬的合同,包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等。
    • 税率:报酬的万分之三。
    • 示例:服装加工厂为客户定制服装所签订的合同。
  5. 建设工程合同:

    • 定义:包括工程勘察、设计、施工合同。
    • 税率:价款的万分之三。
    • 示例:建设单位与施工单位签订的施工合同。
  6. 运输合同:

    • 定义:货运合同和多式联运合同(不包括管道运输合同)。
    • 税率:运输费用的万分之三。
    • 示例:物流公司为企业运输货物所签订的合同。
  7. 技术合同:

    • 定义:包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。
    • 税率:价款、报酬或使用费的万分之三(但技术转让合同中的专利实施许可书据、土地使用权出让书据、土地使用权转让书据、股权转让书据等按价款的万分之五缴纳)。
    • 示例:企业与科研机构签订的技术开发合同。
  8. 租赁合同:

    • 定义:包括房屋、设备、车辆等租赁合同。
    • 税率:租金的千分之一。
    • 示例:企业租赁办公场地所签订的合同。
  9. 保管合同与仓储合同:

    • 保管合同:保管人保管寄存人交付的保管物,并返还该物的合同。税率按保管费的千分之一。
    • 仓储合同:仓储人储存存货人交付的仓储物,存货人支付仓储费的合同。税率按仓储费的千分之一。
    • 示例:企业将货物寄存到仓储公司签订的保管或仓储合同。
  10. 财产保险合同:

    • 定义:包括财产、责任、保证、信用等保险合同(不包括再保险合同)。
    • 税率:保险费的千分之一。
    • 示例:企业为其固定资产投保所签订的财产保险合同。
  11. 产权转移书据:

    • 定义:包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据,以及土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等。
    • 税率:一般按价款的万分之五(具体税率可能因具体情况而异)。

此外,还有一些特殊情形和注意事项:

  • 营业账簿:单位和个人记载生产经营活动的财务会计核算账簿需缴纳印花税,但某些特定账簿可能免征。具体来说,实收资本和资本公积合计金额的万分之五需要贴花,同时,“资金账簿”需按件定额贴花五元(不过,根据最新的税收政策,对营业账簿免征印花税的情况可能有调整,需关注最新政策)。

  • 权利、许可证照:包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等,每件定额贴花五元。

  • 免税情形:根据税收优惠政策,某些合同或凭证可能免征印花税,如农民、家庭农场、农民专业合作社等购买农业生产资料或销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同等。

法律建议:

  • 在签订或执行上述类型合同时,务必仔细核对相关法规,确保及时、准确地缴纳印花税,以维护自身合法权益并避免不必要的法律风险和经济损失。

  • 由于税收政策可能随时间发生变化,建议在签订合同前咨询专业的税务机构或律师,以获取最新的税收政策和优惠信息。

  • 如果对印花税的缴纳有疑问或遇到复杂情况,可以直接向我咨询,我会根据具体情况提供专业的法律建议。