偷税漏税做假账会计怎么判-贾卫龙律师

偷税漏税做假账会计怎么判-贾卫龙律师｜法行宝

2026-07-13 经济纠纷

会计如果参与偷税漏税和做假账的行为，将可能面临严重的法律后果。以下是对这一问题的详细解答：

一、罪名适用与法律依据

会计参与偷税漏税和做假账，主要可能触犯《中华人民共和国刑法》中的逃税罪。根据该法条，纳税人或扣缴义务人如果采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，且逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额一定比例以上，即构成逃税罪。同时，《中华人民共和国税收征收管理法》也明确规定了偷税行为的法律责任，并指出构成犯罪的应依法追究刑事责任。

二、量刑标准

对于逃税罪的量刑，主要依据逃避缴纳税款的数额和占应纳税额的比例来确定：

数额较大且占应纳税额百分之十以上：会计可能面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的刑罚。这里的“数额较大”通常指的是逃税额在1万元以上不满10万元，且占应纳税额10%以上不满30%。
数额巨大且占应纳税额百分之三十以上：如果逃税额在10万元以上，且占应纳税额30%以上，会计可能面临三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金的刑罚。

三、影响量刑的因素

在量刑时，法院会综合考虑多种因素，包括但不限于：

初犯免责条款：如果会计在税务机关依法下达追缴通知后，能够及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已受行政处罚，通常可以不予追究刑事责任。但这一免责条款不适用于五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的情况。
共同犯罪认定：如果会计是受单位领导指使进行偷税漏税和做假账的行为，需要判断其是否构成共同犯罪。如果会计在其中起到次要或辅助作用，可能被认定为从犯，并从轻、减轻处罚或免除处罚。
单位犯罪：如果偷税漏税行为属于单位犯罪，单位将被判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员（如会计）依照个人犯罪的规定处罚。

四、法律责任与风险防范

作为企业财务管理的关键人员，会计应严格遵守法律法规，不得参与任何形式的偷税漏税和做假账行为。一旦发现单位存在此类行为，应立即向有关部门报告，以避免自身卷入法律风险。同时，会计也应加强自身的法律意识和职业道德修养，确保财务工作的合法性和规范性。

五、做假账的额外法律后果

除了逃税罪外，做假账还可能涉及伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告等行为，这些行为违反了《中华人民共和国会计法》等相关法律法规。如果情节严重，可能构成隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪等罪名，面临五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金的刑罚。

综上所述，会计参与偷税漏税和做假账将面临严重的法律后果。因此，务必保持警惕，遵守法律，远离违法行为。

针对您提出的“财务人员偷税漏税怎么判”这一问题，我将结合相关法律法规和实际情况，为您详细解答。首先，需要明确的是，财务人员偷税漏税的判罚并非一概而论，而是需要根据其参与程度、责任大小、逃避缴纳税款的数额及占应纳税额的比例等多个因素来综合考量。这一判罚过程主要依据《中华人民共和国刑法》和《税收征收管理法》的相关规定。一、行政处罚根据《税收征收管理法》第六十三条，对于偷税漏税的财务人员，税务机关将追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。这一处罚是行政性的，旨在纠正违法行为并恢复税收秩序。二、刑事处罚若财务人员的偷税漏税行为构成犯罪，则将依据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定进行刑事处罚。具体来说：逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上：财务人员可能面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金。数额巨大且占应纳税额百分之三十以上：则可能面临三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。三、参与程度与责任在判罚过程中，财务人员的参与程度和责任大小也是重要的考量因素。如果财务人员直接参与策划、执行偷税漏税行为，如伪造账目、篡改凭证等，将承担较重的法律责任。相反，如果财务人员仅为次要协助者，且在工作中已尽到合理注意义务，处罚可能会相对从轻。四、特殊情况处理自首情节：如果财务人员在税务机关发现前主动投案自首，并如实供述罪行，可依法从轻、减轻甚至免除处罚。立功情节：若财务人员揭发他人偷税漏税行为或提供重要线索帮助侦破案件，可根据立功表现从轻或减轻处罚。单位犯罪与共犯处理：如果单位构成逃税罪，除对单位判处罚金外，还将对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法处罚。税务等国家机关工作人员与企业勾结构成本罪共犯的，将从重处罚。五、实际案例与警示在实际案例中，财务人员因直接参与或负责企业的偷税漏税行为而受刑事处罚的情况屡见不鲜。例如，某公司会计因虚假纳税申报导致逃避缴纳税款数额巨大，最终被判处有期徒刑并处罚金。这再次提醒财务人员必须严格遵守税法规定，切勿触碰法律红线。综上所述，财务人员偷税漏税的判罚是一个复杂而细致的过程，需要综合考虑多个因素。作为财务人员，应严格遵守税法规定，确保所有税务申报的真实性和合法性。一旦涉及偷税漏税行为，不仅个人职业生涯将受到严重影响，还可能面临严厉的法律制裁。因此，我建议您务必保持高度警惕，避免任何违法违规行为的发生。

关于偷税漏税的判决问题，这主要涉及到我国刑法的相关规定以及具体的立案追诉标准。以下是我为您详细梳理的偷税漏税判决的相关内容：一、偷税漏税的定义与构成偷税漏税，通常指的是纳税人或扣缴义务人采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或者少缴应纳税款或已扣、已收税款的行为。这种行为严重违反了国家的税收法规，损害了国家的财政利益。二、偷税漏税的判决标准对于纳税人：如果纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，且偷税数额占应纳税额的百分之十以上并且偷税数额在一万元以上的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，将处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额五倍以下的罚金。如果偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，则处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额五倍以下的罚金。对于扣缴义务人：如果扣缴义务人采取上述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的百分之十以上并且数额在一万元以上的，将依照对纳税人的处罚规定进行处罚。特殊情况：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处欠缴税款五倍以下的罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款五倍以下的罚金。如果纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，将按照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款五倍以下的罚金。三、立案追诉标准根据常见经济犯罪案件立案追诉标准，逃税案（刑法第二百零一条）在以下情形之一时应予立案追诉：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在十万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的。纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在十万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的。扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在十万元以上的。四、其他注意事项纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。对于企业事业单位犯偷税漏税罪的，除了判处罚金外，还会对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员处以相应的刑罚。综上所述，偷税漏税的判决标准主要依据偷税漏税的数额、比例以及行为人的主观恶性等因素进行综合考量。如果您或您身边的人涉及此类问题，建议尽快咨询专业律师以获取更具体的法律建议。

偷税漏税做假账可能涉及的罪名主要包括逃税罪以及提供虚假财务会计报告罪等，具体罪名的认定和量刑将依据涉案金额、情节严重程度及造成的后果等因素综合判断。以下是对这些罪名的详细解释：一、逃税罪法律依据：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，纳税人或扣缴义务人若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，且逃避缴纳税款数额较大（占应纳税额百分之十以上），将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；若数额巨大（占应纳税额百分之三十以上），则处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。构成要件：犯罪主体：纳税人和扣缴义务人，这包括单位和个人。主观方面：表现为故意，即明知行为会造成国家税收损失而积极追求或放任。犯罪客体：国家的税收征管制度。客观方面：通过欺骗、隐瞒手段（如做假账）逃避缴纳税款，且数额较大。特殊规定：经税务机关追缴后补缴税款、滞纳金，并已受行政处罚的，通常不予追究刑事责任，但五年内因同样原因受过刑事处罚或被给予二次以上行政处罚的除外。二、提供虚假财务会计报告罪定义与构成：公司若向股东和社会公众提供虚假的或隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或其他人利益，可能构成此罪。这通常也涉及到做假账的行为，因为虚假报告往往基于虚假的财务数据。法律后果：具体量刑会根据案件的实际情况，包括虚假报告的严重程度、影响范围以及造成的实际损害等因素来确定。一般来说，如果情节严重，可能面临有期徒刑和罚金的处罚。三、其他相关考量共同犯罪：如果公司内部多人参与偷税漏税、做假账等行为，可能构成共同犯罪，需根据各自在犯罪中的作用分别定罪量刑。加重情节：多次实施违法行为、造成国家税款大量流失、社会影响恶劣等，都可能作为加重处罚的情节予以考虑。例如，如果逃税行为涉及巨额税款，或者通过做假账掩盖了其他严重的财务违法行为，那么处罚可能会更加严厉。四、法律建议严格遵守税法：企业和个人都应严格遵守税法及相关财务法规，确保财务报告的真实性和准确性。这是避免法律风险和经济损失的基础。建立健全内部控制体系：企业应建立健全的内部控制体系，加强财务管理和监督，防止做假账等违法行为的发生。这包括建立有效的内部审计机制、加强员工培训和教育等。增强法律意识：个人和企业都应增强法律意识，了解并遵守相关法律法规。在遇到税务问题时，应及时咨询专业律师或税务机关，以避免不必要的法律风险。总之，偷税漏税做假账是严重的违法行为，不仅损害了国家利益和社会公共利益，也违反了法律法规。因此，我建议企业和个人都要严格遵守税法规定，避免任何形式的违法行为。如果你有任何具体的法律问题或疑虑，可以直接向我咨询。

会计做假账、设立两套账以偷税漏税的行为，确实有可能面临刑事处罚，但具体是否判刑以及判刑的轻重，需根据行为的性质、情节严重程度以及造成的后果等多方面因素综合判断。以下从几个关键角度为你详细分析：一、法律定性偷税漏税行为：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。刑事责任：如果偷税漏税行为情节严重，触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，即“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金”。这意味着，一旦会计的行为被认定为构成犯罪，将面临刑事处罚。二、情节严重程度的判断数额大小：偷税漏税的数额是判断情节严重程度的重要因素。数额越大，情节越严重，面临的刑事处罚也可能越重。持续时间：如果会计长期、持续地进行偷税漏税行为，这也将被视为情节严重的一个方面。造成的后果：偷税漏税行为是否给国家税收造成了重大损失，或者是否引发了其他严重后果，也是判断情节严重程度的重要依据。三、会计的个人责任直接责任：如果会计是偷税漏税行为的直接实施者，或者对偷税漏税行为负有直接责任，那么其将面临刑事处罚的风险。共同犯罪：如果会计与公司管理层或其他人员共同实施偷税漏税行为，那么其可能构成共同犯罪，需要承担相应的刑事责任。四、实际案例与司法实践在实际案例中，会计因做假账、设立两套账以偷税漏税而被判刑的情况并不罕见。司法机关在处理此类案件时，会综合考虑行为的性质、情节严重程度以及造成的后果等多方面因素，依法作出公正的判决。五、建议与提醒遵守法律法规：作为会计，应严格遵守国家税收法律法规和财务会计制度，确保账目的真实、准确和完整。增强法律意识：会计应增强法律意识，了解偷税漏税行为的法律后果，避免因一时疏忽或贪念而陷入法律困境。积极配合调查：如果会计发现自己或所在公司存在偷税漏税行为，应积极配合税务机关和司法机关的调查工作，如实陈述事实，争取从轻或减轻处罚。最后，我想强调的是，法律是严肃的，任何试图通过违法手段来逃避税收的行为都将受到法律的制裁。如果你或你所在的公司存在类似问题，或者有任何法律疑问，都可以直接向我咨询，我会根据你的具体情况提供专业的法律意见。

关于偷税漏税中会计可能面临的判刑问题，这确实是一个涉及法律严肃性的重要议题。首先，需要明确的是，偷税漏税行为在我国并不直接构成独立的“偷税漏税罪”，而是依据《中华人民共和国刑法》的相关规定，以“逃税罪”进行定罪处罚。接下来，我将从法律定义、量刑标准、特殊免责条款、单位犯罪处理以及实际案例分析等方面，为您详细阐述会计在偷税漏税行为中可能面临的法律后果。一、法律定义与量刑标准根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，纳税人若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，且数额较大并占应纳税额百分之十以上的，将构成逃税罪。对于会计而言，如果其直接参与或协助了此类行为，同样可能面临刑事处罚。具体量刑标准如下：数额较大且占应纳税额百分之十以上：处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。数额巨大且占应纳税额百分之三十以上：处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。二、特殊免责条款尽管偷税漏税行为严重违法，但法律也提供了一定的免责机会。如果纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，能够及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚，那么可以不予追究刑事责任。然而，这一免责条款并不适用于所有情况，特别是以下两种情形：五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚的；被税务机关给予二次以上行政处罚的。对于会计而言，如果其所在单位或个人存在上述情形，即使会计个人补缴了税款和滞纳金并接受了行政处罚，仍然可能面临刑事责任。三、单位犯罪的处理如果单位犯逃税罪，单位将被判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员（包括会计）依照上述个人犯罪的规定处罚。这意味着，会计作为单位财务管理的关键人员，如果直接参与或协助了偷税漏税行为，将不仅单位要承担经济责任，会计个人也将面临刑事惩罚。四、实际案例分析以某企业为例，假设该企业通过虚假申报等手段逃避缴纳税款，且会计直接参与了此行为。如果逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额百分之十以上，那么会计可能面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的刑罚。然而，如果该企业在税务机关下达追缴通知后及时补缴了税款、滞纳金并接受了行政处罚，且会计之前五年内没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚，那么会计可能可以避免刑事责任。但这种情况下的免责并不绝对，还需根据具体案情和法律规定进行综合判断。五、总结与建议综上所述，偷税漏税是严重的违法行为，会计作为财务管理的关键人员，应严格遵守税法规定，诚实申报纳税。如果会计发现所在单位或个人存在偷税漏税行为，应及时劝阻并报告相关部门，以避免不必要的法律风险。同时，建议所有纳税人都应加强财务管理和内部控制，防范潜在的税务风险。对于税务问题如有疑问或困惑，应及时咨询专业税务机构或律师，确保合法合规经营。

关于偷税、漏税、逃税的判定，这是一个涉及法律定义、行为性质及法律后果的复杂问题。以下我将从这几个方面为您详细阐述：一、法律定义逃税：逃税是指纳税人欠缴应纳税款后，采取转移或隐匿财产等手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的行为。这种行为强调已有欠税事实，并通过特定手段逃避税务机关的追缴。偷税：偷税则是指纳税人以不缴或少缴税款为目的，采取隐瞒真实情况、欺骗税务机关的手段进行虚假的纳税申报。这通常包括伪造、变造、隐匿账簿等行为，以掩盖真实的纳税义务。漏税：漏税与偷税、逃税不同，它通常是由于纳税人无意而发生的少缴税款行为，比如由于不了解税法规定或计算错误导致的。漏税并非故意行为，因此其法律后果也相对较轻。二、行为性质及法律后果逃税与偷税：逃税与偷税在法律上均被视为严重违法行为，若达到一定数额标准，将构成犯罪并受到刑事处罚。具体来说，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上的，将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金的处罚。若数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，处罚将更为严厉，可能面临三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。然而，法律也提供了一定的豁免机制。对于初次逃税的纳税人，若能在税务机关依法下达追缴通知后及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚，则可不予追究刑事责任。但这一豁免不适用于五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的纳税人。漏税：漏税由于非故意性质，一般不会构成犯罪。税务机关主要要求纳税人补缴少缴的税款，并根据具体情况可能处以滞纳金或罚款。漏税行为的法律后果相对较轻，但纳税人仍需承担补缴税款的责任。三、判定标准在实际操作中，判定偷税、漏税、逃税需综合考虑多种因素，包括行为人的主观意图、行为方式、税款金额及比例、事后补救措施等。司法机关会根据案件具体情况进行综合判定，以确保量刑公正合理。例如，对于逃税与偷税的判定，会重点考察纳税人是否存在故意隐瞒或欺骗税务机关的行为，以及逃避缴纳的税款数额是否达到犯罪标准。而对于漏税的判定，则主要关注纳税人是否因无意而发生少缴税款行为。四、建议对于纳税人而言，了解税法规定、正确申报纳税是避免法律风险的关键。如遇税务问题，应及时咨询专业律师或税务机构，以确保合规操作。同时，税务机关也应加强税法宣传和教育，提高纳税人的税法意识和遵从度，共同维护税收征收管理秩序和国家财产权利。

做假账偷税漏税可能涉及的刑事处罚主要依据逃税罪来判定，具体判几年需根据逃税的数额及占应纳税额的比例，结合案件的具体情况来综合确定。以下是从不同角度的详细分析：一、逃税罪的法律规定及量刑标准根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定：数额较大且占应纳税额百分之十以上：纳税人或扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大（通常指五万元以上不满二十五万元）并且占应纳税额百分之十以上的，将面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。数额巨大且占应纳税额百分之三十以上：若逃避缴纳税款数额巨大（通常指二十五万元以上）并且占应纳税额百分之三十以上的，则处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。二、量刑时的具体考量因素在司法实践中，法院在判定具体刑罚时，还会综合考虑以下因素：犯罪情节：包括逃税的手段、持续时间、对国家税收造成的损失等。例如，通过复杂的财务造假手段长期逃税，相比偶尔的、简单的逃税行为，情节更为严重。认罪态度：被告人是否认罪、是否如实供述犯罪事实、是否有悔罪表现等，都会影响法院的判决。认罪态度好、积极退缴税款和滞纳金的，可能从轻处罚。前科情况：如果被告人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，将不适用免责条款，且可能从重处罚。三、特殊免责情形根据法律规定，如果纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，能够补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚，那么通常不会追究其刑事责任。但这一免责条款不适用于五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的情况。四、实际案例与法律后果案例一：某企业通过做假账逃避缴纳税款50万元，当年应纳税额为400万元，逃避缴纳税款数额占应纳税额的比例为12.5%。若该企业不满足免责条件，相关责任人可能面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金的处罚。案例二：另一企业通过隐瞒收入等手段逃避缴纳税款500万元，当年应纳税额为1000万元，逃避缴纳税款数额占应纳税额的比例为50%。若该企业不满足免责条件，相关责任人可能面临三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金的处罚。五、法律建议与风险提示严格遵守税法规定：纳税人和扣缴义务人应确保税务申报的真实性和准确性，避免任何形式的逃税行为。建立健全内部控制体系：企业应加强财务管理和监督，防止做假账等违法行为的发生。及时咨询与应对：如果面临税务稽查或涉嫌逃税的指控，应及时咨询专业律师，了解自己的权利和义务，以及可能的法律后果，并积极配合调查和处理。总结来说，做假账偷税漏税的判刑年限需视具体情节而定，涉及多个法律知识点和司法实践考量因素。因此，在处理相关案件时，应全面、准确地理解和应用相关法律法规，以确保公正、合理地维护法律秩序和税收公平。如果你有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。