关于借款人不是实际用款人的法律规定，核心在于明确借款合同中名义借款人与实际用款人的法律关系及责任承担，以下从不同角度进行分析：

1. 名义借款人与实际用款人不一致时的合同效力

   • 合同相对性原则：根据《中华人民共和国民法典》第四百六十五条，借款合同仅约束合同双方（即出借人与名义借款人）。若名义借款人以自己名义签订合同，出借人通常只能向名义借款人主张还款，无论资金是否由实际用款人使用。
   • 例外情形：若出借人明知实际用款人存在（如借款时明确约定资金由第三方使用），可能构成“借名借款”。此时，法院可能根据具体证据（如聊天记录、转账记录等）突破合同相对性，要求实际用款人承担还款责任，但名义借款人仍可能因签署合同而需承担连带责任。

2. 名义借款人的法律责任

   • 还款义务：名义借款人作为合同相对方，原则上需履行还款义务。若其未还款，出借人可起诉名义借款人要求偿还本金、利息及违约金。
   • 追偿权：名义借款人还款后，若能证明资金实际由第三方使用，可依据《民法典》第五百二十四条（第三人代为履行）或第九百七十九条（无因管理）向实际用款人追偿，但需承担举证责任（如借款用途约定、资金流向等）。

3. 实际用款人的法律风险

   • 直接被追责的情形：若实际用款人以借款人名义签署合同（如伪造签名），或与名义借款人共同欺骗出借人，可能构成诈骗或共同借款，需直接承担还款责任。
   • 间接风险：即使名义借款人承担还款责任，实际用款人仍可能因名义借款人的追偿而面临法律纠纷，甚至被列为共同被告。

4. 实务建议

   • 对出借人：
     • 签订借款合同时，明确约定借款用途及资金流向，避免模糊表述。
     • 要求名义借款人提供实际用款人的书面承诺或担保，以增加还款保障。
   • 对名义借款人：
     • 谨慎签署借款合同，避免为他人“背债”。
     • 若必须代为借款，应与实际用款人签订书面协议，明确责任划分及追偿条款。
   • 对实际用款人：
     • 避免通过他人名义借款，若需融资，应以自己名义签订合同并承担责任。
     • 若已涉及此类纠纷，应主动与出借人、名义借款人协商，避免诉讼风险。

总结：借款人不是实际用款人时，法律责任原则上由名义借款人承担，但实际用款人可能因具体情形（如出借人明知、共同欺骗等）被追责。建议各方在借款时明确权利义务，保留书面证据，以降低法律风险。如有具体案件或进一步疑问，可直接向我咨询。