虚开发票触犯了财税哪一条-李吉平律师|法行宝
2026-06-12 经济纠纷

虚开发票行为主要触犯了《中华人民共和国发票管理办法》以及《中华人民共和国刑法》中关于虚开发票的相关规定。具体来说:

  1. 《中华人民共和国发票管理办法》中的规定:

    • 根据该办法,任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
      • 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
      • 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
      • 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
    • 违反上述规定,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
  2. 《中华人民共和国刑法》中的规定:

    • 虚开发票罪:根据《刑法》第二百零五条之一,虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票,情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
    • 这里的“本法第二百零五条规定以外的其他发票”,指的是除增值税专用发票以及可用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票以外的普通发票。
    • 若虚开的是增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,则可能构成更严重的犯罪,如虚开增值税专用发票罪,根据情节轻重,可能面临更严厉的刑罚,包括无期徒刑。

分析说明:

  • 虚开发票行为不仅违反了发票管理的行政法规,还可能触犯刑法,构成犯罪。
  • 行政处罚和刑事处罚是两种不同的法律后果,行政处罚主要由税务机关进行,而刑事处罚则由司法机关依法判决。
  • 虚开发票的严重程度,包括虚开的金额、次数、造成的后果等,都会影响法律责任的轻重。

行动建议:

  • 如果您或您所在的企业涉及虚开发票行为,应立即停止该行为,并主动向税务机关申报并接受处理。
  • 如果您发现他人有虚开发票的行为,可以向税务机关举报,以维护税收秩序和公平竞争的市场环境。
  • 在日常经营中,应严格遵守发票管理规定,确保发票的真实性和合法性,避免不必要的法律风险。