结论前置：判断是否构成偷税漏税，主要依据行为人的主观故意、客观行为表现、数额标准及其他相关情节，并需结合税务机关的调查和认定。以下从多个角度详细阐述如何判断偷税漏税：
一、主体要求
偷税漏税的主体必须是纳税人或扣缴义务人。纳税人是指依照法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人；扣缴义务人则是指依照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。如果主体不符合这一要求，则不构成偷税漏税。
二、主观要求
偷税漏税行为在主观上必须表现为故意。即纳税人或扣缴义务人明知自己的行为会导致国家税收损失，仍然积极实施以逃避纳税义务。如果是因为过失或对税收政策不了解、财务核算失误等非故意原因导致的少缴税款，一般不认定为偷税漏税。
三、客观行为表现
偷税漏税的客观行为表现主要包括以下几种，这些行为都是税务机关重点稽查的对象：
伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证：
- 例如，企业为了隐瞒收入或虚增成本，私自篡改会计账簿上的数据，将实际销售收入记录得比真实情况少。
- 又如，个体工商户不按照规定设置账簿，或者在经营过程中故意隐藏部分收支凭证。
在账簿上多列支出或者不列、少列收入：
- 多列支出方面，企业可能通过虚构业务事项，开具虚假发票来增加成本费用，进而减少利润和应纳税额。
- 不列或少列收入则表现为企业隐瞒销售收入，不将全部的销售业务入账，如餐饮企业在收取顾客现金消费时不开发票，也不将该笔收入记录在账簿中。
经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报：
- 拒不申报是指纳税人已经收到了税务机关的纳税申报通知，但故意拖延或不进行申报。
- 虚假申报则是指纳税人在申报纳税时，提供虚假的数据和信息，如故意少填收入金额或多填扣除项目金额。
四、数额标准及情节要求
数额标准：
- 偷税漏税的数额必须达到较大标准，通常指逃避缴纳税款数额在五万元以上，并且占应纳税额的百分之十以上。
- 对于扣缴义务人，不缴或少缴已扣、已收税款数额也在五万元以上的，也应予立案追诉。
其他情节：
- 若纳税人在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款的，即使数额未达到上述标准，也应予立案追诉。
- 经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚的，一般不予追究刑事责任，但五年内有前述处罚记录的除外。
五、税务机关的判定方法
税务机关在判定偷税漏税时，会采取多种手段进行调查和取证，包括但不限于：
- 核查账簿、记账凭证、发票等财务资料：通过审查和分析这些资料，发现是否存在伪造、变造、隐匿等行为。
- 利用税务系统进行数据比对和分析：通过比对纳税人的申报数据与税务系统中的数据，发现是否存在异常或矛盾。
- 进行现场检查：对纳税人的经营场所、仓库等进行实地检查，获取第一手证据。
六、法律后果
如果纳税人、扣缴义务人实施了偷税漏税行为，将面临以下法律后果：
- 补缴税款与滞纳金：需补缴少缴的税款，并按日加收滞纳金。
- 罚款：根据情节轻重，处以一定数额的罚款，罚款比例通常为不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下。
- 刑事责任：情节严重的，还可能构成犯罪，被追究刑事责任。如处三年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或有其他特别严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处相应罚金。
温馨提示：偷税漏税是严重的违法行为，不仅损害国家利益，也会影响个人的信用记录和法律责任。因此，作为纳税人或扣缴义务人，应严格遵守税法规定，依法诚信纳税。如果您在税务方面有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。