虚开发票多少金额才犯法-唐宏林律师|法行宝
2026-05-27 经济纠纷

虚开发票无论金额大小均属违法行为,但构成犯罪需达到“数额较大”标准,具体分以下情形说明:

  1. 行政违法层面
    根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条,任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票(即虚开发票),或让他人为自己虚开发票。此规定未设定金额门槛,只要存在虚开行为即构成违法,税务机关可责令改正并处5万元以上50万元以下罚款;情节严重的,处50万元以上500万元以下罚款,并没收违法所得;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  2. 刑事犯罪层面
    虚开发票行为需达到“数额较大”或“情节严重”标准才构成犯罪,具体分为三种罪名:

    • 虚开增值税专用发票罪(《刑法》第二百零五条):
      虚开税款数额10万元以上或造成国家税款损失5万元以上的,即达到刑事立案标准,可处三年以下有期徒刑或拘役,并处罚金;虚开税款数额50万元以上或造成国家税款损失30万元以上的,属“数额较大”,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金。
    • 虚开发票罪(《刑法》第二百零五条之一):
      虚开发票金额40万元以上或虚开发票100份以上且票面金额20万元以上,或五年内因虚开发票受过行政处罚二次以上又虚开的,即达到刑事立案标准,可处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的(如虚开发票金额250万元以上),处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
    • 逃税罪的关联情形:
      若虚开发票目的是逃避缴纳税款,且逃避缴纳税款数额10万元以上且占应纳税额10%以上的,可能同时构成逃税罪,需与虚开发票相关罪名数罪并罚。
  3. 实务中的综合认定
    司法机关在认定虚开发票犯罪时,除金额标准外,还会综合考量行为人的主观故意(如是否以骗取税款为目的)、行为后果(如是否造成国家税款损失)、是否具有自首、立功等情节。例如,即使虚开金额未达刑事标准,但多次虚开、利用虚开发票骗取出口退税或政府补贴的,仍可能被认定为“情节严重”而追究刑事责任。

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