结论：债权人认为债务人非法成立清算组，并不直接构成拒绝申报债权的合法理由。债权人仍应按照法定程序申报债权，但可以通过法律途径对清算组的合法性提出异议。

详细分析：

1. 清算组的成立与债权申报的关系：

   • 清算组的成立是债务人进入清算程序的重要步骤，其目的是为了清理债务人的财产，处理与债权人的债权债务关系。
   • 债权申报是债权人在债务人清算过程中行使权利的重要环节，通过申报债权，债权人可以参与清算分配，维护自己的合法权益。

2. 非法成立清算组的法律后果：

   • 如果清算组的成立确实存在非法情形，如未经法定程序、未满足法定条件等，这并不影响清算程序的启动，但可能影响清算组的合法性和清算程序的效力。
   • 债权人可以对清算组的合法性提出异议，但这并不直接免除其申报债权的义务。债权人应通过法律途径，如向法院提起诉讼或申请仲裁，来确认清算组的非法性并寻求相应的法律救济。

3. 债权人的权利与义务：

   • 债权人有权对清算组的合法性提出质疑，并可以通过法律手段维护自己的权益。
   • 同时，债权人也有义务按照法定程序申报债权，以确保自己的债权能够得到及时、有效的处理。如果债权人拒绝申报债权，可能会丧失参与清算分配的机会，从而损害自己的利益。

4. 实际操作建议：

   • 债权人应首先按照法定程序申报债权，确保自己的债权得到记录和处理。
   • 在申报债权的同时或之后，债权人可以收集证据，对清算组的合法性提出异议，并通过法律途径寻求救济。
   • 如果债权人确实认为清算组的成立存在严重非法情形，且可能损害其合法权益，可以考虑向法院申请对清算程序进行监督或撤销清算组的决定。

法律背景与依据：

• 根据《中华人民共和国公司法》及相关司法解释的规定，清算组的成立应当遵循法定程序和条件。如果清算组的成立存在非法情形，债权人可以通过法律途径提出异议并寻求救济。
• 同时，根据《中华人民共和国企业破产法》及相关规定，债权人在债务人清算过程中有义务申报债权，并享有参与清算分配的权利。

可能的风险与后果：

• 如果债权人拒绝申报债权，可能会丧失参与清算分配的机会，导致债权无法得到及时、有效的处理。
• 如果债权人错误地认为清算组非法成立而拒绝申报债权，并因此错过了申报期限或丧失了其他法律救济机会，可能会承担相应的法律后果。

总结与建议：

• 债权人应理性看待清算组的成立问题，不要因为认为清算组非法成立就拒绝申报债权。
• 债权人应按照法定程序申报债权，并通过法律途径对清算组的合法性提出异议和寻求救济。
• 如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询，我将根据您的具体情况提供专业的法律意见和建议。