偷税漏税既可能是违法行为，也可能构成犯罪，具体取决于行为的性质、情节及后果。以下从多个角度为您详细分析：
一、违法行为属性
违反税收法律法规：
- 偷税漏税是指纳税人故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒等方式逃避纳税义务的行为。这包括但不限于伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出、不列或少列收入，以及经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等。
- 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，这些行为均属于偷税行为，税务机关将依法追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以罚款。
行政责任：
- 对于偷税漏税行为，税务机关有权追缴税款及滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。这一处罚措施体现了偷税漏税行为的行政违法性。
二、犯罪行为属性
触犯刑法：
- 当偷税漏税行为达到刑事立案标准时，即构成逃税罪。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额一定比例（如百分之十以上）的，将面临刑事处罚。
刑事责任：
- 逃税罪的刑事责任包括有期徒刑、拘役和罚金等。具体刑罚根据逃避缴纳税款的数额和占应纳税额的比例来确定。例如，逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
- 值得注意的是，如果纳税人在经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金并已受行政处罚的，通常不予追究刑事责任。但是，如果五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
三、违法与犯罪的界限
行为性质：
- 偷税漏税行为本身属于违法行为，但并非所有违法行为都构成犯罪。只有当行为达到刑事立案标准时，才构成逃税罪。
情节和后果：
- 偷税漏税的情节和后果是判断其行为是否构成犯罪的重要依据。例如，偷税数额的大小、占应纳税额的比例、是否造成国家税收损失等，都是影响行为性质的关键因素。
四、实际案例与法律后果
- 案例一：某企业通过伪造账簿、隐瞒收入的方式逃避缴纳税款，数额较大且占应纳税额的比例较高。税务机关在检查中发现后，依法追缴了税款、滞纳金，并处以罚款。同时，由于该行为达到了刑事立案标准，企业相关责任人还被追究了刑事责任。
- 案例二：另一企业因工作疏忽导致少缴税款，但并未采取欺骗、隐瞒等手段。税务机关在检查中发现后，依法追缴了税款及滞纳金，并视情况减轻了处罚。由于该行为未达到刑事立案标准，因此未构成犯罪。
五、建议与总结
- 建议：作为纳税人，应严格遵守税收法律法规，按时足额缴纳税款，确保申报的准确性和完整性。如遇税收问题或疑问，应及时咨询专业税务人员或律师（即我本人），以避免不必要的法律风险和经济损失。
- 总结：偷税漏税行为不仅损害国家税收利益，还可能对行为人自身造成严重的法律后果。因此，纳税人应时刻保持警惕，确保自身的税收合规性。
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