《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第27条主要规范的是借贷合同中“预先在本金中扣除利息”（即“砍头息”）的认定及本金计算规则，核心结论是：若出借人预先扣除利息，法院将以实际出借金额认定本金，而非借条载明的金额。以下从法律条文、立法目的、实务应用三个角度展开分析：
一、法律条文原文及字面含义
第27条规定：“借据、收据、欠条等债权凭证载明的借款金额，一般认定为本金。预先在本金中扣除利息的，人民法院应当将实际出借的金额认定为本金。”
字面理解：借条上写的金额（如借10万）通常是本金，但如果出借人实际只给了9万（扣了1万利息），法院会按9万算本金，而非借条上的10万。
二、立法目的：保护借款人权益，遏制“砍头息”乱象
“砍头息”是民间借贷中常见的违规操作：出借人通过预先扣息降低实际出借资金，但要求借款人按借条金额还款，变相提高利率。例如，借10万扣1万利息，实际用款9万，但需按10万还本付息，年化利率可能从约定的10%飙升至22%（计算方式：1万利息÷9万本金≈11.1%，若期限1年则年化超22%）。
立法逻辑：通过强制以实际出借金额认定本金，避免出借人通过“砍头息”规避法律对利率的限制（如原《规定》中24%/36%的利率红线），防止借款人被高息压垮。
三、实务应用：需结合证据综合判断“是否预先扣息”
举证责任：借款人主张“砍头息”的，需提供证据证明出借人实际未足额交付借款（如转账记录显示只收到9万，但借条写10万）。若借款人无法举证，法院可能按借条金额认定本金。
例：甲借给乙10万，借条写10万，但实际转账9万。乙若主张“砍头息”，需提供转账记录等证据；若甲能证明另1万是现金交付，则本金仍按10万算。
利息计算基数：本金按实际出借金额认定后，利息也需以此为基数计算。若约定利率超过法律保护上限（如当前LPR4倍），超出部分无效。
例：实际出借9万，约定年利率24%，但LPR4倍为15.4%，则借款人仅需按15.4%支付利息（9万×15.4%=1.386万/年），而非按借条10万计算的2.4万。
特殊情形：若出借人主张“砍头息”是其他费用（如手续费、服务费），需区分性质。若费用与借款直接相关且未实际提供服务，可能被认定为“变相砍头息”，同样按实际出借金额认定本金。
总结建议
若您遇到“砍头息”问题，需重点收集资金交付证据（如转账记录、收条），证明实际出借金额与借条金额不符。若您是出借人，应避免预先扣息，否则可能面临本金被核减的风险。如有具体案件细节，可进一步向我咨询，我会结合证据为您分析诉讼策略。