虚开发票高开犯罪吗-章商秋子律师|法行宝
2026-04-21 经济纠纷

虚开发票,特别是高开(即虚开金额较大的发票),确实构成犯罪行为,它严重扰乱了国家的税收管理秩序和市场经济秩序。以下是对这一问题的详细解答:

一、虚开发票的定义与行为方式

虚开发票罪是指为牟取非法利益,虚构或伪造国家税务机关统一印制的增值税专用发票、普通发票或其他票据,且情节严重的行为。这包括四种主要行为方式:为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开。无论是使用经税务机关监制的真发票,还是伪造的假发票,只要存在上述虚开行为,均构成犯罪。

二、虚开发票的罪名与量刑标准

  1. 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪:

    • 根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条,此类虚开行为将依据虚开的税款数额和情节严重程度进行量刑。
    • 情节较轻的,可能面临三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金。
    • 虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金。
    • 虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
  2. 虚开发票罪(针对非专用发票):

    • 根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一,虚开除增值税专用发票外的其他发票,且情节严重的,将处以二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金。
    • 情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

三、虚开发票构成犯罪的金额标准

  • 对于虚开增值税专用发票,税款数额五万元以上或致使国家税款被骗取三万元以上的,应依法定罪处罚。税款数额更大或致使国家税款被骗取更多的,将认定为“数额较大”或“数额巨大”,面临更严厉的刑罚。
  • 对于虚开非增值税专用发票,虚开发票一百份以上或虚开金额累计在四十万元以上的,属于情节严重的情形,应依法追究刑事责任。

四、法律建议与风险提示

  • 鉴于虚开发票的严重后果,企业和个人应严格遵守相关法律法规,增强法律意识,杜绝虚开发票行为。
  • 企业应建立健全财务管理制度,确保发票的真实性和合法性,避免涉及虚开发票的风险。
  • 个人也应提高警惕,不参与任何形式的虚开发票活动,以免触犯法律。

综上所述,虚开发票,特别是高开,是严重的犯罪行为,将受到法律的严惩。因此,在经济活动中,各企业和个人应严格遵守税法规定,确保发票开具的真实性和合规性,以维护良好的税收管理秩序和市场经济秩序。