被举报偷税漏税时，税务机关通常需要以下类型的证据来认定违法行为，举报人或被调查方均可参考这些证据类型来准备或应对调查：
账簿凭证类证据
- 核心：企业或个人是否通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿或记账凭证来少报收入、虚增成本。
- 具体表现：
- 收入未入账（如私设“小金库”、现金交易不记录）；
- 虚开发票（如虚构业务、购买虚假发票）；
- 成本费用凭证不实（如虚增员工工资、虚构采购合同）；
- 账簿记录与实际经营情况不符（如库存与账面严重不一致）。
资金往来类证据
- 核心：通过银行流水、第三方支付记录等证明资金流向与申报收入不符。
- 具体表现：
- 个人账户收取企业收入（如用个人微信、支付宝收款未申报）；
- 资金回流（如虚构交易后，资金通过关联方转回实际控制人账户）；
- 隐匿收入（如收到款项后立即转出，未在账面体现）。
合同协议类证据
- 核心：通过书面或电子合同证明交易真实性，或揭露虚假交易。
- 具体表现：
- 阴阳合同（如同一业务签订两份合同，一份用于报税，一份实际执行）；
- 虚构合同（如与关联方签订虚假服务合同，虚增成本）；
- 合同金额与申报收入不一致（如合同金额100万，但仅申报50万）。
第三方证据
- 核心：通过上下游企业、客户、供应商等第三方证明交易真实性或收入情况。
- 具体表现：
- 客户证明未收到货物或服务，但企业已申报收入；
- 供应商证明企业未实际采购，但企业已抵扣进项税；
- 物流记录显示货物未发出，但企业已确认收入。
电子数据类证据
- 核心：通过企业ERP系统、财务软件、电子邮件等电子数据还原经营情况。
- 具体表现：
- 系统记录的收入与申报收入不一致；
- 邮件或聊天记录显示企业实际收入高于申报金额；
- 删除或篡改电子数据的痕迹（如系统日志显示数据被修改）。
证人证言类证据
- 核心：通过企业员工、财务人员、关联方等知情人的陈述证明违法行为。
- 具体表现：
- 财务人员承认隐瞒收入或虚开发票；
- 员工证明企业通过个人账户收款；
- 关联方承认配合企业虚构交易。
对被举报方的建议：
- 若被举报，首先自查是否存在上述问题，及时补缴税款、滞纳金，争取从轻处理；
- 若举报不实，可收集反证（如合同、流水、第三方证明）向税务机关申诉；
- 税务调查期间，配合提供资料，但避免自行销毁或篡改证据，否则可能涉嫌“妨碍税务检查”。
对举报方的提醒：
- 举报需提供具体线索（如时间、金额、交易方式）和初步证据（如合同复印件、流水截图），否则税务机关可能不予受理；
- 恶意举报（如无证据诬告）可能承担法律责任。
如有具体案件或证据问题，可直接向我咨询，我会结合细节进一步分析。