非上市公司关联交易关于审批程序法律法规的规定-李宁律师|法行宝
2026-04-04 公司事务

非上市公司关联交易的审批程序主要受《公司法》及相关法规约束,核心要求是确保交易公平、程序合规,防止利益输送损害公司利益。具体规定如下:

1. 《公司法》对关联交易的基本要求

  • 公平性原则:根据《公司法》第21条,关联方(如控股股东、实际控制人、董监高等)不得利用关联关系损害公司利益。若违反,需赔偿公司损失。
  • 程序合法性:非上市公司虽无强制披露义务,但关联交易需经内部决策程序(如董事会或股东会审议),确保程序透明。例如:
    • 董事会审议:若交易金额较大或可能影响公司利益,需经董事会决议,关联董事需回避表决;
    • 股东会审议:若交易涉及重大资产转让、担保等,可能需提交股东会批准,关联股东需回避表决。

2. 具体审批程序的关键点

  • 交易金额与比例:
    • 交易金额占公司净资产一定比例(如10%以上)时,通常需更高层级审批(如股东会);
    • 频繁或连续关联交易需累计计算金额,防止规避审批。
  • 回避制度:
    • 关联方(如董事、股东)不得参与表决,其表决权需排除;
    • 独立董事或外部董事可发表独立意见,增强决策公正性。
  • 合同审查:
    • 关联交易合同需明确条款(如价格、付款方式、违约责任),避免模糊条款导致利益倾斜;
    • 必要时可引入第三方评估(如资产评估、审计),确保交易条件公允。

3. 特殊场景的合规要求

  • 担保类关联交易:
    • 根据《公司法》第16条,公司为股东或实际控制人提供担保,必须经股东会决议,且被担保股东不得参与表决;
    • 担保金额需符合公司章程限制(如不得超过净资产一定比例)。
  • 资产转让类交易:
    • 转让主要资产(如房产、核心设备)需经股东会特别决议(如三分之二以上表决权通过);
    • 转让价格需参考市场价或评估价,防止低价转让损害公司利益。

4. 违规后果与救济措施

  • 民事责任:关联方若通过交易损害公司利益,需赔偿损失(《公司法》第21条);
  • 行政责任:若交易涉及虚假陈述或操纵市场(如非上市公众公司),可能被监管部门处罚;
  • 股东救济:股东可依据《公司法》第151条提起股东代表诉讼,要求关联方赔偿公司损失。

建议:非上市公司应制定关联交易管理制度,明确审批权限、回避规则和定价机制,并保留完整决策记录(如会议纪要、表决结果)。若交易复杂或金额重大,可提前咨询律师审核合同条款及程序合规性。