赡养老人能不能约定两个子女各扣除一个老人的免税额度-程亚律师

赡养老人能不能约定两个子女各扣除一个老人的免税额度-程亚律师｜法行宝

2026-04-03 婚姻家庭

您好，关于您提出的“赡养老人能否约定两个子女各扣除一个老人的免税额度”的问题，我可以为您详细解答。

首先，我们需要明确的是，赡养老人专项附加扣除是针对纳税人赡养年满60岁父母以及子女均已去世的年满60岁祖父母、外祖父母的赡养支出所设定的税前扣除项目。对于非独生子女的纳税人，这一扣除额度是需要与兄弟姐妹进行分摊的。

具体来说，根据相关规定，非独生子女的纳税人每月可以分摊的赡养老人专项附加扣除额度最高为2000元（在最新政策下，这一标准可能有所调整，但分摊原则不变，即非独生子女每人分摊额度不超过一定限额，当前政策下为每人每月不超过1500元针对3000元的总扣除额度，但此处我们依据原问题背景下的2000元总扣除额度进行说明，实际操作需以最新政策为准），且每人分摊的额度不能超过每月1000元（在最新政策调整为1500元/人的总扣除额度分摊背景下，此处的1000元应理解为原政策下的限额，新政策下每人最高可分摊1500元，但总扣除额度不超过3000元由兄弟姐妹分摊）。这一分摊方式可以由赡养人均摊，也可以由赡养人之间约定分摊，或者由被赡养人指定分摊。如果采取约定分摊或指定分摊的方式，需要签订书面的分摊协议，并且指定分摊具有优先权。

针对您的问题，如果家中有两位老人需要赡养，且您有两个子女，那么这两个子女是可以约定各自扣除一个老人的免税额度的。但需要注意的是，每个子女每月扣除的额度不能超过规定的限额（在最新政策下为每人每月不超过1500元，针对3000元的总扣除额度由非独生子女分摊），并且两个子女扣除的总额度不能超过每月可扣除的总限额（即非独生子女情况下，兄弟姐妹分摊的总扣除额度，当前政策为3000元/月，但需注意这是针对两位老人或一位老人的总扣除额度，具体分摊到每个老人上并不直接设定限额，而是由子女间协商分摊，每人不超过1500元）。

此外，我还想提醒您的是，在享受赡养老人专项附加扣除时，需要填报相关的信息，包括纳税人是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证件类型和号码、与纳税人关系等。如果有共同赡养人，还需要填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息。同时，纳税人需要留存备查资料，包括约定或指定分摊的书面分摊协议等。

希望以上解答能够对您有所帮助。如果您还有其他问题或需要进一步的帮助，请随时告诉我。

结论：三个孩子赡养老人时，原则上不可以仅约定两个人进行赡养费用的抵扣，但在实际操作中，如果三个子女之间能够达成一致协议，并且该协议不违反法律规定、不损害被赡养人的合法权益，那么从民事法律行为的角度来看，这样的约定是可能被认可的。不过，从法律义务和道德责任的角度，每个子女都应当承担赡养老人的责任。分析说明：法律义务角度：根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，子女对父母有赡养扶助的义务。这一义务是法定的，不因子女之间的约定而免除。赡养义务包括经济上的供养、生活上的照料和精神上的慰藉。因此，每个子女都应当根据自己的经济能力和实际情况，承担相应的赡养责任。民事协议角度：虽然法律上规定了子女的赡养义务，但在实际操作中，子女之间可以通过协商达成赡养协议。这种协议在民事法律行为中是被允许的，只要它不违反法律规定、不损害被赡养人的合法权益。如果三个子女之间能够达成一致，约定由其中两人承担主要的赡养费用，而另一人以其他方式（如提供生活照料、精神慰藉等）履行赡养义务，并且这种约定得到了被赡养人的认可，那么这样的约定在民事法律上是可能被认可的。实际操作与道德责任：在实际操作中，子女之间的赡养协议应当明确、具体，并且应当考虑到被赡养人的实际需求和利益。从道德责任的角度来看，每个子女都应当承担赡养老人的责任，无论他们之间的经济状况如何。赡养老人不仅是法律义务，更是中华民族的传统美德。特殊场景：如果其中一个子女确实存在经济困难或其他特殊情况，无法承担赡养费用，那么其他子女应当给予理解和帮助，共同协商解决赡养问题。在这种情况下，可以通过调整赡养协议或寻求社会救助等方式来保障被赡养人的合法权益。行动建议：如果三个子女之间希望就赡养问题进行约定，建议首先咨询专业的法律人士或律师，了解相关法律规定和操作流程。在制定赡养协议时，应当充分考虑被赡养人的实际需求和利益，确保协议内容合法、合理、可行。如果遇到赡养纠纷或无法达成一致意见的情况，可以通过调解、诉讼等方式来解决争议，维护被赡养人的合法权益。法律后果：如果子女之间未达成赡养协议或协议内容违反法律规定、损害被赡养人的合法权益，那么被赡养人有权向法院提起诉讼，要求子女履行赡养义务或承担相应的法律责任。在诉讼过程中，法院会根据相关法律规定和实际情况来判决子女应当承担的赡养责任和费用。

关于赡养老人两个子女是否可以指定一个人扣除的问题，结论是：在符合一定条件下，两个子女是可以协商指定其中一人进行扣除的。以下从多个角度进行详细分析：一、法律依据与扣除原则根据个人所得税法及相关规定，赡养老人专项附加扣除是针对纳税人赡养年满60岁父母以及子女均已去世的年满60岁祖父母、外祖父母的支出进行的税前扣除。在扣除原则上，通常遵循的是“共同赡养，分摊扣除”的原则，即多个子女共同赡养老人时，可以协商确定扣除方式和分摊比例。二、指定扣除的具体情况协商一致：如果两个子女能够就赡养老人的扣除问题达成一致意见，他们可以选择指定其中一人进行全额扣除，或者按照约定的比例进行分摊扣除。这种协商一致的方式是灵活且合法的，只要双方同意并签署相关协议（如有需要），就可以按照协商结果进行扣除。扣除标准：在指定扣除的情况下，被指定的子女需要按照规定的扣除标准进行扣除。目前，赡养老人专项附加扣除的标准是每月2000元（对于独生子女）或每月1000元（对于非独生子女，需分摊）。如果两个子女协商指定其中一人扣除，且该子女为非独生子女，则其扣除额度需根据分摊情况确定，但总额不得超过每月1000元（若只有一个老人需要赡养）或相应比例（若赡养多个老人）。不过，若两个子女均同意由其中一人全额扣除（在只有一个老人需要赡养且该子女符合其他扣除条件的情况下，理论上可通过内部协议实现类似效果，但实际操作中需注意税务合规性，通常非独生子女需分摊，此处指在特定协商且税务部门认可的情境下的灵活处理），且税务部门认可这种分摊方式，也是可以操作的，但更常见且稳妥的做法是按照分摊比例进行扣除。税务申报与备案：在进行税务申报时，被指定的子女需要按照协商结果填写相关扣除信息，并可能需要提供与另一子女的协商协议或相关证明材料（具体要求可能因地区而异）。同时，为了确保扣除的合法性和准确性，建议双方保留好相关证据和记录。三、注意事项与风险提示协商与沟通：在指定扣除前，两个子女应充分协商并沟通清楚，确保双方对扣除方式和分摊比例有明确的了解和认同。避免因扣除问题产生家庭矛盾或纠纷。税务合规性：在进行扣除时，应确保符合税务部门的规定和要求。如果税务部门对扣除方式或分摊比例有疑问或要求调整，应积极配合并提供相关证明材料。未来变化：如果未来家庭情况或赡养责任发生变化（如其中一个子女不再承担赡养义务或新增赡养对象等），应及时调整扣除方式和分摊比例，并重新进行协商和备案。举例说明：假设张先生和李女士是兄妹关系，他们的父亲年满60岁需要赡养。经过协商，他们决定由张先生作为指定扣除人进行赡养老人专项附加扣除。由于张先生是非独生子女，他们按照50%的比例进行分摊（即每人原本可分摊500元，但协商由张先生全额扣除1000元中的其应分摊部分，实际操作中若只有一个老人且非独生子女通常需分摊，此处为说明协商可能性，假设税务部门认可此内部协议下的全额扣除效果，或理解为在特定情境下的灵活处理，如另一子女放弃扣除等），并在税务申报时填写了相关信息。只要这种协商和扣除方式符合税务部门的规定和要求，就是合法且有效的。总结与建议：两个子女在赡养老人时是可以协商指定其中一人进行扣除的，但需要确保协商一致、符合税务规定并保留好相关证据和记录。如果有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

赡养老人原则上不能通过约定由一方单独进行抵扣，但在特定情况下，如家庭内部协商一致且符合法律规定，可以通过协议明确各自的责任和义务。以下从不同角度进行分析：一、法律原则与规定共同赡养义务：根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，子女对父母有赡养扶助的义务。这一义务是法定的，且通常被视为共同义务，即多个子女应共同承担赡养父母的责任。无直接抵扣规定：在法律层面，并没有直接规定赡养老人的费用可以由一方单独抵扣或免除。赡养义务的履行通常是根据子女的经济能力和实际情况来综合判断的，而不是通过简单的约定或抵扣来解决的。二、家庭内部协商与协议协商一致的可能性：虽然法律没有直接规定赡养老人可以抵扣，但在家庭内部，子女之间可以通过协商一致的方式，明确各自在赡养老人方面的责任和义务。这种协商一致的结果，可以以书面协议的形式固定下来，作为家庭内部的约定。协议的法律效力：如果这样的协议是双方真实意思的表示，且不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗，那么该协议是具有法律效力的。这意味着，一旦协议成立，子女之间应按照协议的约定来履行各自的赡养义务。三、实际操作中的考虑因素经济能力：在协商赡养协议时，应充分考虑各子女的经济能力。如果一方经济能力较强，愿意承担更多的赡养责任，而另一方经济能力较弱，那么可以在协议中明确这一差异，并据此分配赡养义务。老人的意愿：在协商过程中，还应尊重老人的意愿。如果老人希望由某个子女主要承担赡养责任，或者对赡养方式有特定要求，那么应在协议中予以体现。协议的变更与解除：由于家庭情况和经济状况可能会发生变化，因此协议应具有一定的灵活性。在协议中可以约定变更或解除协议的条件和程序，以便在必要时进行调整。四、法律后果与风险提示违约责任：如果一方未按照协议的约定履行赡养义务，那么另一方有权要求其承担违约责任。这可能包括支付违约金、赔偿损失等。法律救济：如果协商无果或协议无法履行，老人或相关子女可以通过法律途径来维护自己的权益。这可能包括向法院提起诉讼、申请强制执行等。建议：在协商赡养协议时，务必确保协议内容合法、合理且可行。如果可能的话，可以寻求专业律师的帮助来起草或审查协议，以确保其法律效力和可执行性。同时，也要保持与老人的良好沟通，尊重其意愿和需求，共同营造一个和谐、温馨的家庭环境。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

在个人所得税专项附加扣除中，关于两个子女共同赡养两位老人的个税分摊问题，我们可以根据相关政策进行详细解答。一、政策依据与扣除标准首先，我们需要明确的是，根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》中的规定，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，可以按照一定标准进行定额扣除。具体来说：如果纳税人是独生子女的，那么每月可以扣除2000元；如果纳税人是非独生子女的，那么需要与兄弟姐妹共同分摊这2000元的扣除额度，且每人每月分摊的额度不能超过1000元。二、被赡养人条件接下来，我们需要明确被赡养人的条件。被赡养人必须满足以下条件之一：年满60岁的父母；子女均已去世且年满60岁的祖父母、外祖父母。只要有一位被赡养人符合上述条件，纳税人就可以申请赡养老人专项附加扣除。三、子女扣除情况与分摊方式对于两个子女共同赡养两位老人的情况，由于属于非独生子女范畴，因此两人需要分摊每月2000元的扣除额度。分摊方式主要有以下几种：均摊：两个子女可以选择均摊方式，即每人每月各扣除1000元。这种方式简单明了，无需签订书面协议。约定分摊：两个子女也可以自行约定分摊比例和额度。但需要注意的是，每人分摊的额度不得超过每月1000元。约定分摊需要签订书面协议，以明确各自的分摊责任。分摊方式和额度在一个纳税年度内不得变更。例如，一个子女每月扣除800元，另一个子女每月扣除1200元的约定是不符合规定的，因为超出了每人不超过1000元的限制。正确的约定应确保每人每月扣除额度不超过1000元，如一人扣900元，另一人扣1000元（剩余100元不扣除）是可行的。指定分摊：由被赡养的老人指定子女的扣除额度。这种方式同样需要满足每人不超过1000元的条件，并且需要签订书面分摊协议。指定分摊的效力优先于约定分摊。四、申报流程最后，我们需要了解如何进行申报。纳税人可以通过“个人所得税APP”进行专项附加扣除信息的填报。具体步骤如下：下载并安装“个人所得税APP”；注册并登录账号；在APP首页选择“专项附加扣除填报”；选定扣除年度后，点击“赡养老人”选项；按系统提示逐步录入被赡养人信息、分摊方式等相关内容；确认信息无误后，点击“提交”按钮完成申报。申报成功后，在预扣预缴或年度汇算时即可享受相应的扣除。五、注意事项分摊方式和额度一旦确定，在一个纳税年度内不得变更；相关书面分摊协议等资料需留存备查，留存期限为五年；如需更多信息或咨询，建议查阅《个人所得税专项附加扣除暂行办法》或联系专业税务人员。综上所述，两个子女共同赡养两位老人时，应合理选择分摊方式，并确保每人每月扣除额度不超过1000元，以最大化利用个人所得税专项附加扣除政策，减轻税负。

结论：专项附加扣除中赡养老人的部分，若有两个子女，可以由其中一个子女全额扣除，也可以由两个子女分别按一定比例扣除，但具体扣除方式需根据实际情况确定，且全年扣除总额不得超过规定的标准。详细解释与法律依据扣除方式的选择：全额扣除：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的规定，赡养老人专项附加扣除可以由赡养人约定或指定分摊。若两个子女协商一致，可以由其中一个子女全额扣除每月2000元（或每年24000元，具体根据月度或年度申报而定）的赡养老人专项附加扣除。分摊扣除：若两个子女希望共同承担赡养老人的责任，并享受相应的税收优惠，他们可以选择分摊扣除。分摊方式可以是均摊，即每人每月扣除1000元（或每年12000元），也可以是不均摊，但需确保全年扣除总额不超过规定的标准。扣除条件的满足：被赡养人条件：被赡养的老人需年满60岁，这是享受赡养老人专项附加扣除的基本条件。赡养人条件：赡养人需为纳税人的父母（生父母、继父母、养父母），或子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。在本例中，两个子女作为赡养人，需满足这一条件。扣除额度的限制：月度扣除额度：无论选择全额扣除还是分摊扣除，每月扣除的总额不得超过2000元。年度扣除额度：若按年度申报，全年扣除的总额不得超过24000元。这是享受赡养老人专项附加扣除的上限。实际操作中的注意事项：协商一致：若两个子女选择分摊扣除，需确保双方协商一致，并明确各自扣除的额度和方式。申报材料：在申报赡养老人专项附加扣除时，需提供被赡养人的身份信息、与纳税人的关系证明以及赡养协议（如有）等相关材料。税务合规：纳税人应确保申报的扣除额度和方式符合税法规定，避免因违规操作而面临税务风险。示例说明假设张先生和李女士是兄妹，他们的父亲已年满60岁，需要赡养。根据税法规定，他们可以选择以下两种扣除方式之一：全额扣除：张先生和李女士协商一致，由张先生全额扣除每月2000元的赡养老人专项附加扣除。分摊扣除：张先生和李女士选择均摊扣除，即每人每月扣除1000元。这样，他们全年共同享受的税收优惠总额仍为24000元，但各自承担的扣除额度相同。后续建议若您在实际操作中遇到任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。作为专注于婚姻家庭、遗产继承领域的专业律师，我将为您提供全面、准确的法律建议。

赡养老人的个税扣除，在符合一定条件下，可以由一个子女全额扣除，也可以由多个子女分摊扣除。具体分析如下：一、个税扣除的基本规定根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的相关规定，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，可以按照一定标准在个人所得税前扣除。这里的被赡养人，通常指的是年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。二、扣除方式及条件独生子女情况：如果纳税人是独生子女，那么其赡养老人的支出可以全额扣除，即每月可以按照规定的标准（如2000元/月，具体标准可能随政策调整而变化）在个人所得税前扣除。非独生子女情况：如果纳税人不是独生子女，那么其赡养老人的支出需要与其他兄弟姐妹分摊扣除。分摊方式可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。但需要注意的是，约定分摊或者指定分摊的，需要签订书面分摊协议，且指定分摊优先于约定分摊。具体分摊额度和方式确定后，一个纳税年度内不得变更。在这种情况下，如果其中一个子女愿意承担全部赡养义务，并与其他兄弟姐妹达成书面协议，且该协议得到被赡养人的认可，那么该子女可以全额扣除赡养老人的支出。但这种情况较为特殊，需要满足一定的条件。三、实际操作中的注意事项保留相关证据：无论是独生子女还是非独生子女，在享受赡养老人个税扣除时，都需要保留相关证据，如赡养协议、支付赡养费的凭证等，以备税务机关查验。及时更新信息：如果纳税人的家庭情况发生变化，如被赡养人去世、兄弟姐妹数量变化等，需要及时更新个税扣除信息，以确保扣除的准确性和合法性。咨询税务机关：对于具体的个税扣除问题，如果纳税人存在疑问或不确定的情况，可以及时咨询当地税务机关或专业律师，以获取准确的指导和帮助。四、法律后果如果纳税人未按照规定进行个税扣除，或者存在虚假扣除等违法行为，将可能面临税务机关的处罚，包括补缴税款、加收滞纳金、罚款等。因此，纳税人在享受个税扣除政策时，需要严格遵守相关规定，确保扣除的合法性和准确性。总结来说，赡养老人的个税扣除在符合一定条件下可以由一个子女全额扣除，但这种情况较为特殊且需要满足一定的条件。在实际操作中，纳税人需要根据自己的家庭情况和相关规定进行合理扣除，并保留相关证据以备查验。如有任何疑问或需要进一步的帮助，请直接向我咨询。

老人赡养约定中一方全额扣除的情况需分情形讨论，法律上一般不允许单方完全免除赡养义务，但可通过协商调整分担比例。以下是具体分析：法律对赡养义务的基本规定根据《民法典》第1067条，成年子女对父母负有法定赡养义务，包括经济供养、生活照料和精神慰藉。赡养义务具有人身专属性，原则上不能通过约定完全免除。即使子女间签订协议约定由一方承担全部赡养费用，该约定仅在子女内部有效，不能对抗父母要求其他子女履行义务的权利。例如，若一方因经济困难无法履行约定，父母仍有权要求其他子女分担。赡养费用分担的协商空间虽然单方全额扣除的约定存在法律风险，但子女间可通过协商调整分担比例，例如：经济能力差异：若一方收入显著高于其他子女，可自愿承担更多费用，但需以书面形式明确约定，并保留履行凭证（如转账记录、收据等）；父母意愿参与：若父母明确表示同意由某一方承担全部赡养费用，且该约定不损害父母基本生活需求，法院可能尊重当事人意思自治，但需注意保留父母书面同意的证据；特殊情形补偿：如某一方因长期照料父母（如辞职陪护）产生额外支出，可通过协议约定其他子女给予经济补偿，但补偿金额需合理且与实际支出相符。实务中的风险与建议风险点：单方全额扣除的约定可能因违反公序良俗或损害父母权益被认定无效，导致其他子女仍需承担补充责任；建议操作：签订书面《赡养费用分担协议》，明确各方权利义务及违约责任；协议中增加“父母权益保障条款”，如约定若一方未履行义务，其他子女有权直接向父母支付费用；定期与父母沟通赡养情况，确保其生活需求得到满足，避免因约定内容引发家庭矛盾。若您需进一步了解赡养协议的具体条款设计或纠纷处理方式，可直接向我提问，我将结合您所在地区的司法实践提供针对性建议。