结论：银行开设农民工账户的三方协议并非必须与建设单位签订，具体取决于账户开设模式及各方协商结果，但实践中建设单位通常作为关键一方参与协议签订。以下从不同角度展开分析：

1. 法律框架下的协议主体要求

根据《保障农民工工资支付条例》及《人民币银行结算账户管理办法》，农民工工资专用账户的开设需满足以下核心要求：

• 开户主体：通常为施工总承包单位（即承包建设工程的总包方），而非建设单位（发包方）。总包单位需在工程项目所在地银行开设专用账户，专项用于支付农民工工资。
• 协议必要性：三方协议的签订目的是明确总包单位、开户银行、建设单位在工资支付中的权利义务（如资金拨付、监管、扣划等）。因此，建设单位虽非必须直接作为协议一方，但需通过其他方式参与监管（如向专用账户拨付工程款中的人工费用部分）。

2. 实践中的常见模式

• 模式一：三方协议（总包单位+银行+建设单位）
  这是最规范的流程，建设单位作为发包方，需在协议中承诺按合同约定将人工费用足额拨付至专用账户，并配合银行和总包单位接受监管。例如：

  • 建设单位与总包单位签订施工合同后，共同与银行签订三方协议，明确资金划转规则；
  • 银行根据协议监控账户资金流动，确保工资专款专用。

• 模式二：两方协议（总包单位+银行）+ 建设单位另行承诺
  若建设单位因特殊原因无法直接签订三方协议，可通过补充协议、函件或施工合同条款承诺履行拨付义务。但此模式下，银行可能要求建设单位出具书面文件确认资金来源，以降低监管风险。

3. 不签订建设单位的法律风险

若完全排除建设单位参与协议，可能引发以下问题：

• 资金拨付风险：建设单位可能未按约定将人工费用拨付至专用账户，导致总包单位无力支付工资；
• 监管漏洞：银行难以追踪工程款中人工费用的实际流向，可能被认定为未尽监管职责；
• 纠纷责任：若发生欠薪，建设单位可能以“未参与协议”为由推卸责任，增加农民工维权难度。

4. 特殊情况处理

• 分包工程：若总包单位将工程分包给专业承包单位或劳务分包单位，分包单位无需单独开设账户，但需通过总包单位的专用账户支付工资。此时，分包单位可能作为协议补充方参与，但建设单位仍需通过总包单位间接监管。
• 政府投资项目：部分地区要求建设单位（如政府机关）直接作为协议一方，强化行政监督。

建议

1. 优先签订三方协议：总包单位应推动建设单位参与协议签订，明确各方权责，降低法律风险；
2. 完善书面文件：若建设单位无法签约，需通过补充协议、函件等形式固定其拨付义务；
3. 咨询当地政策：部分地区对账户开设流程有细化规定（如北京、上海要求建设单位必须参与），需以地方性法规为准。

如有进一步疑问，可直接向我咨询具体操作细节。