关于银行逾期还款的还款顺序问题，存在“先息后本”和“逾期90天以上先抵本金”两种说法，这主要取决于贷款合同的具体约定以及银行的相关政策，同时也受到法律法规的规范。以下是对这一问题的详细分析：

1. “先息后本”的还款顺序：

   • 合同约定：在许多贷款合同中，银行会与借款人约定，在还款过程中，先偿还利息，再偿还本金。这种约定通常是为了保障银行在贷款期间能够获得稳定的利息收入。
   • 实际操作：在借款人按时还款的情况下，银行会按照合同约定的顺序，先扣除利息，再扣除本金。如果借款人逾期还款，但逾期时间较短，银行可能仍然会按照“先息后本”的顺序进行扣款。

2. “逾期90天以上先抵本金”的规定：

   • 监管要求：根据相关监管规定，如《商业银行信用卡业务监督管理办法》等（虽未直接提及“先抵本金”，但体现了对本金回收的重视），以及银行内部的风险管理政策，当借款人逾期还款超过一定期限（如90天）时，银行可能会调整还款顺序，优先扣除本金以降低风险。
   • 风险控制：逾期90天以上，银行认为借款人的还款能力或还款意愿可能出现问题，为了尽快回收资金，减少损失，银行会选择先扣除本金。这种做法有助于银行更快地减少不良贷款余额，提高资产质量。
   • 合同条款：需要注意的是，并非所有贷款合同都会明确约定逾期90天以上先抵本金。这一做法更多是基于银行的风险管理策略和监管要求。因此，具体是否执行以及执行的方式可能因银行而异。

3. 法律视角下的还款顺序：

   • 合同自由原则：根据《中华人民共和国民法典》的相关规定，合同双方有权在合同中约定还款顺序等条款。只要这些条款不违反法律、行政法规的强制性规定，就是有效的。
   • 公平原则：在约定还款顺序时，银行和借款人应当遵循公平原则，确保条款的合理性和合法性。如果银行单方面改变还款顺序，且没有合理依据或未提前告知借款人，可能构成违约或侵犯借款人的合法权益。

4. 实际操作建议：

   • 查阅合同：借款人应仔细查阅贷款合同，了解其中关于还款顺序的具体约定。
   • 与银行沟通：如果借款人对还款顺序有疑问或不满，应及时与银行沟通，寻求解决方案。
   • 关注监管政策：借款人可以关注相关监管政策的变化，了解银行在还款顺序方面的最新要求。

总结来看，银行逾期还款的还款顺序可能因合同约定、银行政策以及监管要求而有所不同。在大多数情况下，银行会按照合同约定的顺序进行扣款；但在逾期时间较长或银行认为存在风险的情况下，银行可能会调整还款顺序，优先扣除本金。因此，借款人在签订贷款合同时应仔细阅读合同条款，了解还款顺序等关键信息，并在还款过程中保持与银行的沟通，以确保自身权益不受损害。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。