骗税 偷税 抗税 漏税怎么处理-王玖玖律师|法行宝
2026-02-22 经济纠纷

针对骗税、偷税、抗税、漏税这四种不同的税收违法行为,我国法律有明确且不同的处理方式,以下为你详细阐述:

  1. 骗税

    • 定义:骗税是指纳税人用假报出口等虚构事实或者隐瞒真相的方法,经过公开的合法的程序,利用国家税收优惠政策,骗取减免税或者出口退税的行为。
    • 处理方式:
      • 行政处罚:由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
      • 刑事处罚:根据《刑法》第二百零四条规定,以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。纳税人缴纳税款后,采取前款规定的欺骗方法,骗取所缴纳的税款的,依照本法第二百零一条的规定定罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分,依照前款的规定处罚。
  2. 偷税

    • 定义:偷税是指纳税人故意违反税收法规,采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。
    • 处理方式:
      • 行政处罚:由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
      • 刑事处罚:根据《刑法》第二百零一条规定,纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
  3. 抗税

    • 定义:抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
    • 处理方式:
      • 行政处罚:对于抗税行为,税务机关除追缴其拒缴的税款、滞纳金外,会依法将案件移送司法机关处理。
      • 刑事处罚:根据《刑法》第二百零二条规定,以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金;情节严重的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。
  4. 漏税

    • 定义:漏税是指纳税人因无意识而发生的漏缴或少缴税款的行为。
    • 处理方式:漏税行为一般不属于违法行为,税务机关会责令纳税人限期补缴所漏税款,并加收滞纳金。但如果纳税人在税务机关责令限期缴纳后,逾期仍未缴纳的,税务机关可以采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款,还可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

在实际操作中,税务机关会根据具体的违法事实、情节轻重等因素,综合运用上述处理方式。如果你遇到了相关税收法律问题,欢迎直接向我咨询。