偷税标准是什么-王福云律师|法行宝
2026-01-11 经济纠纷

您好,关于偷税的标准,这主要涉及到我国刑法及相关司法解释的规定。以下是我为您详细梳理的偷税标准及相关法律后果:

一、偷税的定义与行为方式

根据《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》以及《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》,偷税是指纳税人或扣缴义务人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申报等手段,不缴或者少缴应纳税款或已扣、已收税款的行为。

二、偷税的定罪标准

  1. 数额与比例标准:

    • 纳税人偷税数额占应纳税额的百分之十以上且偷税数额在一万元以上的,构成偷税罪。
    • 扣缴义务人偷税数额占应缴税额的百分之十以上且数额在一万元以上的,同样构成偷税罪。
  2. 特殊情形:

    • 两年内因偷税受过二次行政处罚,又偷税且数额在一万元以上的,也应当以偷税罪定罪处罚。
    • 偷税行为跨越若干个纳税年度,只要其中一个纳税年度的偷税数额及百分比达到上述标准,即构成偷税罪。各纳税年度的偷税数额应当累计计算,偷税百分比应当按照最高的百分比确定。

三、偷税的法律后果

  1. 刑事处罚:

    • 根据偷税数额和比例的不同,纳税人或扣缴义务人可能面临三年以下有期徒刑或者拘役,并处偷税数额五倍以下的罚金;或者三年以上七年以下有期徒刑,并处偷税数额五倍以下的罚金。
  2. 行政处罚与追缴税款:

    • 对于依法免予刑事处罚的偷税行为,税务机关将追缴不缴、少缴的税款,并可能处以不缴、少缴税款五倍以下的罚款。
    • 对于所有偷税行为,税务机关都有权追缴不缴、少缴的税款。

四、其他相关情形

  • 如果纳税人或扣缴义务人采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,且数额达到一定标准,也将面临刑事处罚。
  • 企业事业单位如果犯有偷税罪,除了判处罚金外,还可能对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员处以刑罚。

总结与建议:

偷税是一种严重的违法行为,不仅会导致国家税收的流失,还会对纳税人或扣缴义务人自身带来严重的法律后果。因此,我建议您务必遵守国家税收法律法规,如实申报纳税,避免任何形式的偷税行为。如果您对税收法律法规有任何疑问或需要进一步的帮助,请随时咨询税务机关或专业律师。