关于单位之间借款违约金是否需要缴税的问题，这主要取决于违约金的性质以及其与增值税应税行为的关系。以下是对此问题的详细解答：

一、借款违约金与增值税的关系

1. 属于价外费用的情况：

   • 如果借款违约金与贷款服务直接相关，并作为增值税应税行为的价外费用，那么需要缴纳增值税。价外费用包括手续费、补贴、基金、集资费，以及违约金等。在这种情况下，贷款服务的增值税税率一般为6%。例如，若A企业向B企业提供贷款，并在合同中约定逾期还款需支付违约金，这种违约金就属于贷款服务的价外费用，A企业在收取时需要缴纳增值税，并向B企业开具增值税发票。

2. 不属于增值税应税范围的情况：

   • 如果借款违约金与增值税应税行为无关，即并非因提供应税服务（如贷款服务）而产生的额外费用，那么该违约金就不属于增值税的征税范围。例如，借款合同因一方单纯违约而产生的违约金，这种违约金更多是合同双方之间的一种补偿或赔偿，并不涉及增值税应税行为的实现。因此，在这种情况下收取的违约金无需缴纳增值税，也无需开具增值税发票，只需开具收款收据即可。

二、借款违约金与企业所得税的关系

• 无论借款违约金是否需要缴纳增值税，它通常都构成企业的应税收入（除非符合特定的免税条件），应计入企业所得税的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。这是因为违约金是对方因违约而支付的赔偿，属于企业的收入范畴。

三、实际操作建议

1. 明确违约金性质：

   • 在处理借款违约金税务问题时，首先应明确违约金的性质，即它是否与增值税应税行为相关。这有助于确定是否需要缴纳增值税。

2. 咨询专业税务人员：

   • 由于税收法规可能随时间变化而更新，且税务处理可能涉及复杂的法规和政策，建议企业在处理借款违约金税务问题时咨询专业税务人员或律师。他们可以提供准确的税务指导，确保企业合规并降低税务风险。

3. 保留相关证据：

   • 企业应保留与借款违约金相关的所有证据，如合同、付款记录、发票等。这些证据在税务审计或争议解决时可能至关重要。

综上所述，单位之间借款违约金是否需要缴税取决于其性质以及与增值税应税行为的关系。如果违约金是增值税应税行为的价外费用，则需要缴纳增值税；如果它与应税行为无关，则无需缴税。但无论是否需要缴纳增值税，违约金通常都构成企业的应税收入，需要计算缴纳企业所得税。在处理此类问题时，建议企业咨询专业税务人员以确保合规性。