取得失联企业发票如何处理-章辉亮律师|法行宝
2025-12-20 经济纠纷

针对您提出的“取得失联企业发票如何处理”的问题,以下是我根据国家税务总局的相关公告及解读,为您提供的详细解答:

首先,我们需要明确什么是走逃(失联)企业。根据国家税务总局的公告,走逃(失联)企业是指那些不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。税务机关会通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查等多种手段,如果仍然无法找到企业或其相关人员,或者虽然可以联系到代理记账、报税人员,但他们并不知情也无法联系到企业实际控制人的,就可以判定该企业为走逃(失联)企业。

接下来,我们来看如何处理取得走逃(失联)企业开具的发票:

  1. 发票的异常性认定:

    • 如果走逃(失联)企业在存续经营期间存在某些特定情形,如商贸企业购进、销售货物名称严重背离,或生产企业无实际生产加工能力且无委托加工等,那么该企业所对应属期开具的增值税专用发票将被列入异常增值税扣税凭证(简称“异常凭证”)范围。
  2. 对取得异常凭证的处理:

    • 如果您作为增值税一般纳税人,取得了这样的异常凭证,并且尚未申报抵扣或申报出口退税,那么您暂时不允许进行抵扣或办理退税。
    • 如果您已经申报抵扣了,那么您需要一律先作进项税额转出。
    • 如果您已经办理了出口退税,税务机关可能会根据异常凭证所涉及的退税额,对您企业其他已审核通过的应退税款进行暂缓办理出口退税。如果无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的,您可能需要提供差额部分的担保。
  3. 后续核实与处理:

    • 经过税务机关的核实,如果您的发票符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税的相关规定,那么您可以继续申报抵扣,或者解除担保并继续办理出口退税。
    • 异常凭证会由开具方的主管税务机关推送至接受方所在地的税务机关进行处理,具体的操作规程会另行明确。

综上所述,当您取得走逃(失联)企业开具的发票时,应首先确认该发票是否被列入异常凭证范围。如果是,那么您需要根据上述规定进行相应的处理,包括暂不允许抵扣、作进项税额转出、暂缓办理出口退税或提供担保等。同时,您也应积极配合税务机关的核实工作,以便在符合规定的情况下能够继续享受相应的税收优惠政策。

希望以上解答能够对您有所帮助。如果您还有其他问题或需要进一步的咨询,请随时告诉我。