虚开发票不抵扣犯法吗-王耀强律师|法行宝
2025-12-19 经济纠纷

取得虚开发票但未进行抵扣的行为,确实是犯法的,并且可能面临行政责任、刑事责任以及其他法律责任。以下是对这一问题的详细解答:

一、行政责任

对于取得虚开发票但未进行抵扣的行为,首先需判断是否为善意取得:

  1. 善意取得虚开发票:

    • 若您与销售方存在真实交易,且发票内容与实际相符,同时无证据表明您知晓销售方以非法手段获得发票,那么您不会被以偷税或骗取出口退税论处。但按照相关法规,您不得抵扣进项税款或不得享受出口退税;若已抵扣或已取得退税,则需依法追缴。
  2. 非善意取得虚开发票:

    • 根据《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定,虚开发票的,税务机关有权没收违法所得。
    • 若虚开金额在1万元以下,可并处5万元以下的罚款;若虚开金额超过1万元,则并处5万元以上50万元以下的罚款。
    • 对于多次违反发票管理规定或情节严重的单位和个人,税务机关还会向社会公告,以增加其违法成本。

二、刑事责任

若虚开发票行为情节严重,达到刑事立案标准,则将面临刑事处罚:

  1. 一般虚开发票罪:

    • 根据《中华人民共和国刑法》的相关规定,虚开非增值税专用发票等,情节严重的,将处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金。若情节特别严重,则处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
  2. 虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪:

    • 此类虚开行为将受到更严厉的处罚。根据情节轻重,可能处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;若虚开的税款数额较大或有其他严重情节,则处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;若虚开的税款数额巨大或有其他特别严重情节,则处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

三、其他法律责任

除了行政和刑事责任外,企业和个人还应承担以下责任:

  • 加强内部管理:完善发票管理制度,预防虚开发票等违法行为的发生。
  • 及时举报:若发现虚开发票行为,应及时向税务机关举报,以维护税收秩序和自身合法权益。

总结与建议:

取得虚开发票但未进行抵扣的行为不仅可能面临严厉的行政和刑事处罚,还可能影响企业的声誉和信用。因此,我建议您务必严格遵守相关法律法规,确保发票管理的合规性。在业务往来中,务必核实发票的真实性和合法性,避免触犯法律红线。同时,加强内部管理,完善发票管理制度,也是预防虚开发票等违法行为的重要措施。