贷款逾期超过90天，其风险分类最优可为次级类贷款，但在实际操作中，若情况严重，也可能被划分为可疑类或损失类贷款。以下是对这一问题的详细分析：
一、贷款风险分类的基本框架
根据银行业监管规定，贷款风险通常被划分为五类：正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类。这些分类主要基于借款人的还款能力、还款意愿以及贷款本息的回收可能性。
- 正常类贷款：借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。
- 关注类贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。
- 次级类贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息，贷款损失的概率在30%-50%。贷款逾期超过90天，通常会被划分为次级类贷款，因为这表明借款人已经面临严重的财务困境或还款能力问题。
- 可疑类贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间。如果贷款逾期超过90天且借款人还款能力极度恶化，该贷款也可能被划分为可疑类。
- 损失类贷款：指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。在极端情况下，如借款人破产或失踪，且无任何可追偿的资产，贷款逾期超过90天的贷款可能被划分为损失类。
二、贷款逾期超过90天的风险分类考量因素
在确定贷款逾期超过90天的具体风险分类时，银行会综合考虑多个因素，包括但不限于：
- 借款人的还款能力：评估借款人的财务状况、收入来源、负债情况等，以确定其是否有能力偿还贷款。
- 还款意愿：考察借款人是否有还款的意愿，包括是否积极与银行沟通、是否提供真实的财务信息等。
- 担保措施的有效性：如果贷款有担保措施（如抵押、质押或保证），银行会评估这些措施的有效性，以确定在借款人无法偿还贷款时，银行能否通过处分担保物或向保证人追偿来减少损失。
- 宏观经济和行业环境：考虑宏观经济和行业环境对借款人还款能力的影响，如经济衰退、行业不景气等可能导致借款人还款能力下降。
三、法律建议
对于贷款逾期超过90天的借款人，我建议：
- 积极与银行沟通：借款人应主动与银行联系，说明逾期原因，并提出可行的还款计划。这有助于维护借款人的信用记录，并可能避免贷款被进一步划分为更高级别的风险类别。
- 寻求专业法律帮助：如果借款人面临严重的财务困境，无法按时偿还贷款，建议寻求专业律师的帮助。律师可以协助借款人与银行进行谈判，争取更有利的还款条件，或提供法律咨询，帮助借款人了解其权利和义务。
如有任何关于金融保险（银行贷款）领域的法律问题，欢迎直接向我咨询。