借款合同的生效时间需结合合同类型及法律规定综合判断，具体结论如下：

1. 自然人之间借款合同：以款项实际交付为生效要件
   根据《民法典》第六百七十九条，自然人之间的借款合同自贷款人提供借款时成立并生效。例如，甲向乙出借10万元并签订书面合同，但若甲未实际转账或交付现金，则合同虽成立但未生效，乙无需承担还款责任。此规则强调合同的实际履行性，避免仅凭书面约定产生权利义务。

2. 非自然人之间借款合同（如企业间借贷）：以双方意思表示一致为生效要件
   根据《民法典》第四百八十三条，承诺生效时合同成立。对于非自然人之间的借款合同，若双方已就借款金额、期限、利率等核心条款达成一致并签署书面合同（或通过电子签名确认），则合同自签字或盖章时成立并生效，无需以款项交付为前提。但需注意，若合同明确约定“以到账为生效条件”，则需按约定执行。

3. 特殊情形：附条件或附期限的借款合同
   若合同中约定了生效条件（如“本合同自贷款人董事会批准后生效”）或生效期限（如“本合同于2024年1月1日生效”），则合同在条件成就或期限届至时生效，与款项是否到账无关。

实务建议：

• 自然人借贷时，建议通过银行转账并备注“借款”，保留交付凭证；
  
• 非自然人借贷时，需在合同中明确约定生效条件（如“本合同自双方盖章且贷款人完成内部审批后生效”），避免争议；
  
• 若合同已生效但借款人未收款，贷款人可依据合同主张违约责任（如要求赔偿损失），而非仅主张还款。

如有具体合同条款或纠纷场景，可进一步提供细节，我将结合条款内容及司法实践深入分析。