偷税罪现在叫什么-王仝菲律师｜法行宝

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2025-09-15 经济纠纷

“偷税罪”现已更名为“逃税罪” 自2009年2月28日起，《中华人民共和国刑法修正案（七）》正式实施，其中将原先的“偷税罪”修改为“逃税罪”。这一变更不仅反映了法律对逃避缴纳税款行为的新界定，也体现了法律对税收征管的严格要求和打击力度。
逃税罪的具体构成
- 主体要件：逃税罪的主体包括纳税人和扣缴义务人，无论是个人还是单位，只要存在逃避缴纳税款的行为，都可能构成逃税罪。
- 行为要件：纳税人或扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，以此逃避应缴纳的税款。具体行为包括伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，以及经税务机关通知申报而拒不申报等。
- 结果要件：逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上。这是构成逃税罪的重要标准之一，体现了行为的社会危害性和法律对税收征管的保护。
- 主观要件：行为人必须明知自己的行为会发生逃避缴纳税款的结果，并且希望或者放任这种结果发生。这要求行为人具有故意的主观心态，是构成逃税罪的必要条件。
逃税罪的处罚标准
- 基本处罚：对于构成逃税罪的纳税人或扣缴义务人，法律规定处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。这是逃税罪的基本处罚标准，体现了法律对逃避缴纳税款行为的严厉打击。
- 数额巨大或有其他严重情节：如果逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上，或者有其他严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。这进一步体现了法律对严重逃避缴纳税款行为的惩处力度。
- 特殊情形下的免责条款：如果经税务机关依法下达追缴通知后，纳税人或扣缴义务人能够及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚的，可以不予追究刑事责任。但需要注意的是，这一宽免政策并不适用于所有情况。如果纳税人在五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚，或者被税务机关给予过二次以上的行政处罚，那么他们将不能享受这一宽免政策。
法律建议
- 严格遵守税法规定：作为纳税人和扣缴义务人，必须严格遵守税法规定，确保诚信纳税。这是维护社会公平与正义的基本要求，也是避免触犯法律而遭受处罚的重要保障。
- 及时咨询专业律师：如果有任何关于税务的疑问或需要帮助，建议及时咨询专业律师。律师可以根据具体情况提供专业的法律意见和帮助，确保自身的合法权益得到妥善保护。

作为专业律师，我提醒您，逃税行为不仅违反了法律规定，也损害了国家的税收利益和社会的公平与正义。因此，务必严格遵守税法规定，确保诚信纳税。如有任何疑问或需要帮助，请随时向我咨询。

偷税行为在刑法中主要对应的是逃税罪。以下是对逃税罪的详细解析，帮助您全面理解这一罪名：一、逃税罪的定义与构成要件定义：逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为。扣缴义务人采取同样手段不缴或少缴已扣、已收税款，数额较大的，也构成逃税罪。构成要件：主体：纳税人和扣缴义务人，包括自然人和单位。主观方面：表现为故意，即明知自己的行为会导致逃避缴纳税款的结果，并希望或放任这种结果的发生。客体：侵犯的是国家的税收管理制度和国家税收利益。客观方面：采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，且逃避缴纳的税款数额较大，占应纳税额的百分之十以上。二、逃税罪的量刑标准一般情形：逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上不满百分之三十的，或者逃税数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，或者逃税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。特殊情形：对多次实施逃税行为未经处理的，按照累计数额计算处罚。若行为人逃税后，经税务机关依法下达追缴通知后补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。三、逃税罪与其他相关罪名的区别骗取出口退税罪：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。与逃税罪的主要区别在于行为对象和手段，骗取出口退税罪针对的是出口退税款，且通常涉及虚假的出口行为。抗税罪：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。与逃税罪的主要区别在于行为方式，抗税罪涉及暴力或威胁手段，而逃税罪则主要通过欺骗、隐瞒手段进行。虚开发票罪：为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开发票等行为，情节严重的。与逃税罪的主要区别在于行为对象和目的，虚开发票罪针对的是发票的虚开行为，而逃税罪则直接针对税款的逃避缴纳。四、法律建议与风险提示遵守税法规定：纳税人应严格遵守税法规定，依法纳税，避免触犯法律红线。扣缴义务人也应认真履行代扣代缴、代收代缴税款的义务，确保税款的及时足额缴纳。积极配合税务机关调查：若涉嫌逃税行为，应积极配合税务机关的调查与处理，及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并接受行政处罚。避免采取逃避、抗拒等态度，以免加重法律责任。寻求专业法律帮助：若对逃税罪或其他相关罪名有疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。我将根据您的具体情况，提供全面、准确的法律指导和建议。希望以上内容能帮助您全面理解逃税罪的相关法律规定和法律后果。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我提问。

结论：当前法律中已不再使用“偷税罪”这一罪名，取而代之的是“逃税罪”。这一变更源自2009年《中华人民共和国刑法修正案（七）》对原《刑法》的修改。详细分析：罪名变更的背景与意义： 2009年，《中华人民共和国刑法修正案（七）》对原《刑法》中的“偷税”表述进行了重要修改，将其更改为“逃避缴纳税款”，从而正式将“偷税罪”替换为“逃税罪”。这一变更不仅使罪名更加准确，也更好地反映了犯罪行为的本质，即纳税人通过欺骗、隐瞒等手段逃避纳税义务。现行法律对逃税罪的规定：根据现行《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，逃税罪主要包括以下构成要件：主体要件：纳税人或扣缴义务人，这包括个人和单位。行为要件：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款。具体行为包括但不限于伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报，进行虚假的纳税申报等。结果要件：逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上。对于数额巨大或者有其他严重情节的，处罚更为严厉。主观要件：行为人明知自己的行为会发生逃避缴纳税款的结果，并且希望或者放任这种结果发生。逃税罪的处罚标准：对于构成逃税罪的纳税人或扣缴义务人，法律规定了相应的处罚标准。根据逃避缴纳税款的数额和情节严重程度，可能面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的处罚；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。同时，法律也规定了一种特殊情况下的免责条款。如果纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，及时补缴了应纳税款，缴纳了滞纳金，并已接受行政处罚，那么将不再追究其刑事责任。但这一免责条款并不适用于五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的纳税人。法律建议与提醒：鉴于税法及刑事法律的复杂性，建议纳税人在面临相关税务问题时，务必保持谨慎态度，确保自身行为的合法性和合规性。如有任何疑问或需要帮助，可以直接向我咨询，我会根据具体情况提供专业的法律意见。同时，纳税人也应时刻保持警惕，遵守国家税收法律法规，避免触碰法律红线。诚信纳税是每个公民和企业的责任和义务，也是维护国家税收秩序和法治环境的重要基石。综上所述，“偷税罪”已被“逃税罪”所取代，且相关法律对于逃税行为有着明确而严格的处罚规定。因此，无论是纳税人还是扣缴义务人，都应严格遵守税法规定，诚信纳税。如有任何关于税务的法律问题或需要帮助，请随时向我咨询。

偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税义务的违法行为。以下从定义、常见手段、法律后果三个角度为你详细解析：一、定义偷税行为具有明显的主观故意性，即纳税人明知应当纳税而故意不缴或少缴税款。这种行为不仅损害了国家的财政利益，也破坏了税收的公平性和公正性。二、常见手段偷税的手段多种多样，常见的包括：隐瞒销售收入：不记录或少记录实际发生的销售收入，例如企业通过现金交易、个人账户收款等方式隐瞒收入，不纳入账簿记录。虚增成本和费用：通过虚假发票或虚构交易来增加成本，减少应纳税所得额。比如企业购买虚假发票，将不存在的费用列入成本，从而降低应纳税额。利用关联交易：通过不合理的关联交易转移利润，逃避税收。例如，母公司以低价向子公司销售产品，将利润留在税率较低的子公司，从而减少整体税负。伪造、涂改、销毁帐册票据或记账凭证等：这是更为直接的偷税手段，通过篡改或销毁财务记录，掩盖真实的纳税情况。三、法律后果偷税行为将面临严重的法律后果，根据《中华人民共和国刑法（2023修正）》第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。同时，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关还将追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并可处以罚款。具体来说，对于偷税行为，税务机关可以处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。举例说明：假设某企业实际年销售收入为1000万元，但为了减少纳税，在账簿上只记录了600万元的收入。如果该企业适用的税率为25%，那么它通过偷税手段少缴纳的税款为（1000-600）×25%=100万元。如果这100万元占其应纳税额的比例超过百分之十，且数额较大，那么该企业就可能面临刑事处罚和罚款的双重后果。建议：作为纳税人，应当严格遵守税收法规，确保诚信纳税。如果存在对税收政策不熟悉或财务处理上的疑问，建议及时咨询专业的税务人员或律师，以避免因偷税行为而面临严重的法律后果。如果你有任何关于税收法律方面的问题，都可以直接向我咨询。

在我国现行法律中，并没有“偷漏税犯罪”或“偷税漏税罪”这一罪名，相关行为被界定为“逃税罪”。以下是关于逃税罪的详细解释：一、定义与法律规定逃税罪是指纳税人或扣缴义务人故意违反税收法规，通过欺骗、隐瞒等手段逃避缴纳税款，且数额较大、情节严重的行为。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，逃税罪具体表现为纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为；或者扣缴义务人不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。二、构成要件主体：纳税人和扣缴义务人，包括单位和个人。主观方面：表现为故意，即明知自己的行为会违反税收法规并导致国家税收损失，而积极希望或追求这一结果的发生。客体：国家税收征管制度。客观方面：采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额一定比例以上。三、法律后果刑罚：逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。对多次实施逃税行为且未经处理的，按照累计数额计算。单位犯罪：对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法处罚。免责条款：经税务机关依法下达追诉通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金并已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。四、注意事项逃税罪与漏税有本质区别。漏税通常是由于纳税人不熟悉税法或工作失误造成的，对于漏税行为，税务机关将责令限期补缴并加收滞纳金，而不构成犯罪。纳税人和扣缴义务人应自觉遵守税收法规，诚信纳税，以避免不必要的法律风险。五、举例如某企业为了少缴税款，故意伪造虚假成本支出凭证，使应纳税所得额大幅减少。经税务机关查实，该企业逃避缴纳税款数额达到50万元，且占其应纳税额的20%，则该企业的行为构成逃税罪，将面临相应的法律制裁。综上所述，逃税罪是一种严重的违法行为，不仅损害国家税收利益，还将对行为人自身带来严重的法律后果。因此，请务必严格遵守税收法规，确保诚信纳税。如有任何疑问或需要进一步的法律咨询，请直接向我提问。

偷税是严重的违法行为，主要违反《中华人民共和国税收征收管理法》，情节严重的还可能触犯《中华人民共和国刑法》，构成逃税罪。以下是对偷税行为的详细解析：一、违反《中华人民共和国税收征收管理法》根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，偷税行为包括但不限于以下几种情况：伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证：这些行为旨在掩盖真实的财务状况，逃避税务机关的监管。在帐簿上多列支出或者不列、少列收入：通过调整账簿记录，减少应纳税额的计算基础。经税务机关通知申报而拒不申报：无视税务机关的申报要求，故意不履行纳税义务。进行虚假的纳税申报：提交与实际情况不符的纳税申报表，以骗取税收优惠或减少应纳税额。法律责任：税务机关将追缴偷税者不缴或者少缴的税款，并加收滞纳金。并处以不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款，具体比例由税务机关根据实际情况确定。二、违反《中华人民共和国刑法》（构成逃税罪）若偷税行为达到刑法规定的标准，则将构成逃税罪，具体量刑标准如下：数额较大且占应纳税额百分之十以上：处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。这里的“数额较大”和“占应纳税额百分之十以上”是构成逃税罪的重要标准。数额巨大且占应纳税额百分之三十以上：处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。这表示偷税行为的严重性更高，对社会的危害更大。扣缴义务人犯罪：扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，也将依照上述规定处罚。这体现了法律对扣缴义务人同样严格的监管要求。累计计算与特殊情形：对多次实施偷税行为未经处理的，按照累计数额计算。若偷税后补缴税款、缴纳滞纳金并已受行政处罚，通常不予追究刑事责任，但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。三、法律建议与警示严格遵守税法规定：所有纳税人和扣缴义务人都应严格遵守税法规定，按时足额缴纳税款，确保账目真实、完整。增强法律意识：偷税行为不仅损害国家利益，也破坏税收征管秩序。纳税人应增强法律意识，认识到偷税行为的严重性和可能带来的法律后果。及时咨询与处理：如有任何税务疑问或需要专业帮助，应及时向我咨询，以确保自身合法权益不受损害，并避免不必要的法律风险和经济损失。偷税行为是严重的违法行为，不仅可能面临行政处罚，还可能构成犯罪并受到刑事处罚。因此，我强烈建议所有纳税人和扣缴义务人严格遵守税法规定，诚信纳税，共同维护国家税收征管制度的严肃性和公正性。如有任何疑问或需要帮助，请随时向我咨询。

偷税行为在达到一定标准且不符合免责条件时，确实构成犯罪。以下是对此问题的详细分析：偷税行为的定义与法律后果：定义：偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税义务的行为。这包括但不限于虚假纳税申报、不申报或隐瞒收入等。法律后果：对于偷税行为，税务机关将依法追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。若偷税数额较大（如逃避缴纳税款数额在五万元以上且占各税种应纳税总额百分之十以上），并且占应纳税额一定比例以上，或者存在其他严重情节，如经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚，则可能构成逃税罪。逃税罪的构成与处罚：构成标准：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，即构成逃税罪。处罚措施：对于构成逃税罪的纳税人，将面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的处罚；若数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，则可能面临三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金的处罚。免责条件：值得注意的是，即使偷税行为构成逃税罪，也存在免责条件。若纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已受行政处罚，且不存在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的情况，则可不予追究刑事责任。漏税与偷税的区别：漏税是指纳税人因过失、疏忽或无知等原因未履行纳税义务，导致少缴或未缴税款的情形。与偷税不同，漏税通常不涉及主观故意，因此一般不构成犯罪，而是由税务机关责令其限期照章补缴所漏税款，并自漏税之日起按日加收一定比例的滞纳金。建议与总结：作为纳税人，应严格遵守税收法规，按时足额缴纳税款，确保申报的准确性和完整性。这是避免偷税行为及其法律后果的最有效方法。若因疏忽或误解导致税务问题，应及时咨询专业税务机构或律师，以便妥善处理并避免可能的法律责任。偷税行为不仅损害国家税收利益，还可能对行为人自身造成严重的法律后果。因此，纳税人应时刻保持警惕，确保自身的税收合规性。如有任何关于税务或法律方面的疑问，欢迎直接向我咨询。

偷税漏税行为在我国刑法中主要对应的是逃税罪。以下是对逃税罪的详细解析，帮助您全面理解这一罪名：一、逃税罪的定义与构成要件定义：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为。扣缴义务人采取同样手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，也按此罪论处。构成要件：主体：纳税人和扣缴义务人，既可以是自然人，也可以是单位。主观方面：表现为故意，即行为人明知自己的行为会造成国家税收损失，仍积极追求或希望这种结果发生。客体：国家的税收征管制度，逃税行为直接破坏了这一制度，导致国家税收收入的减少。客观方面：采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，且逃避缴纳的税款数额较大，占应纳税额的百分之十以上。常见的欺骗、隐瞒手段包括伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，以及在账簿上多列支出或者不列、少列收入等。二、逃税罪的量刑标准逃避缴纳税款数额较大（通常指五万元以上）并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。对于多次实施逃税行为未经处理的，按照累计数额计算处罚。单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法处罚。三、特殊规定与补救措施补救机会：经税务机关依法下达追缴通知后，若纳税人及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已受行政处罚，通常不予追究刑事责任。例外情况：但若在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚，则不适用上述补救措施，仍将依法追究刑事责任。四、法律警示与建议依法纳税是每个公民和企业应尽的义务。逃税行为不仅违反了国家法律，也损害了社会公平和公共利益。因此，我建议您：严格遵守税法规定：确保按时、足额缴纳税款，避免任何形式的逃税行为。诚信申报纳税：如实填写纳税申报表，不隐瞒、不伪造相关数据。积极配合税务机关：对于税务机关的调查和检查，应积极配合，提供必要的资料和说明。及时咨询专业律师：如果您对税法规定有任何疑问或不确定之处，应及时咨询专业律师，以确保自己的行为合法合规。逃税行为不仅可能导致刑事责任的追究，还可能对您的个人声誉和企业形象造成严重影响。因此，请务必严格遵守税法规定，诚信纳税。如果您有任何关于婚姻家庭、债权债务或税务方面的法律问题，都可以直接向我咨询。

关于您提出的“偷税罪怎么定”的问题，首先需要明确的是，偷税罪现已被《刑法》中的“逃税罪”所取代。逃税罪的认定和量刑是一个综合性的判断过程，涉及多个方面的因素。以下我将从逃税罪的构成要件、量刑标准以及其他相关因素等方面，为您进行详细解答。一、逃税罪的构成要件犯罪主体：逃税罪的犯罪主体为特殊主体，包括纳税人和扣缴义务人。纳税人指依法负有纳税义务的单位和个人，如各类企业、个体工商户及自然人等；扣缴义务人则指依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。主观方面：逃税罪在主观上通常表现为故意，即行为人明知自己有纳税或扣缴税款的义务，却故意通过欺骗、隐瞒手段逃避缴纳税款。虽然过失情况较少见，但若因疏忽大意导致少缴税款，并在税务机关责令限期改正后仍不补缴的，也可能构成逃税罪。客观方面：逃税罪在客观上表现为违反国家税收法规，采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，且逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额一定比例的行为。具体行为方式包括但不限于伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿，多列支出或不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报，以及进行虚假的纳税申报等。客体：逃税罪侵犯的客体是国家的税收征收管理制度。逃税行为破坏了国家正常的税收征管秩序，导致国家税收流失，影响国家职能的正常运转。二、逃税罪的量刑标准根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，逃税罪的量刑主要依据逃税的数额以及所占应纳税额的比例来确定：基本量刑：纳税人逃避缴纳税款数额较大（通常指五万元以上）并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。加重情节：数额巨大（通常指数额在五十万元以上）并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。特殊情形下的处理：对多次实施逃税行为，未经处理的，按照累计数额计算。有逃避缴纳税款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。三、其他相关因素在量刑时，法院还会综合考虑犯罪嫌疑人的主观恶性、悔罪表现、社会危害程度等因素。如果犯罪嫌疑人具有自首、立功等法定从轻或减轻处罚的情节，法院在量刑时会予以考虑。综上所述，逃税罪的认定和量刑是一个综合性的判断过程，需要全面考虑犯罪主体、主观方面、客观行为、数额标准及立案标准等多个因素。如果您或您身边的人涉及逃税行为，建议及时咨询专业律师，以便更好地了解法律后果并采取相应的应对措施。

偷税罪是指纳税人或扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，且数额较大并占应纳税额一定比例的行为。一. 偷税罪的认定行为主体：偷税罪的行为主体是特殊主体，即依法负有纳税义务和扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人，包括单位和个人。行为手段：行为人必须采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报。这包括伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报等手段。行为结果：行为人逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上。这是偷税罪成立的必要条件之一。如果逃避缴纳的税款数额不大或者占应纳税额的比例不高，则不构成偷税罪。二. 偷税罪的处罚根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，偷税罪的处罚分为两种情况：数额较大并且占应纳税额百分之十以上：处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。这意味着，如果行为人逃避缴纳的税款数额较大，并且占应纳税额的比例达到了百分之十以上，就将面临三年以下有期徒刑或者拘役的刑罚，并同时被处罚金。数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上：处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。如果行为人逃避缴纳的税款数额巨大，并且占应纳税额的比例达到了百分之三十以上，那么将面临更严厉的刑罚，即三年以上七年以下有期徒刑，并同时被处罚金。此外，对于多次实施偷税行为，未经处理的，将按照累计数额计算。同时，如果行为人在税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并已受行政处罚，那么将不予追究刑事责任。但是，如果行为人在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，则除外。我建议：纳税人应严格遵守税收法规，如实申报纳税，避免触犯偷税罪。如有进一步需要，您可以继续咨询我。

偷税是一种严重的税收违法行为，其性质及后果根据具体情况可分为行政违法和刑事违法两个层面。以下是对偷税行为的详细解析：一、行政违法层面的偷税行为法律定义与行为界定：偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税义务的行为。这包括但不限于伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或在帐簿上多列支出、不列或少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报、进行虚假的纳税申报等。法律依据：主要依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条进行界定和处罚。处罚措施：对于偷税行为，税务机关将追缴其不缴或少缴的税款及滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。这一措施旨在惩罚违法行为，并促使纳税人履行其纳税义务。二、刑事违法层面的偷税行为（逃税罪）法律定义与行为界定：当偷税行为情节严重，构成犯罪时，即称为逃税罪。这通常指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为。法律依据：主要依据《中华人民共和国刑法》第二百零一条进行界定和处罚。处罚措施：逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人若采取同样手段不缴或少缴已扣、已收税款，数额较大的，也将依照前款规定处罚。对多次实施逃税行为且未经处理的，将按照累计数额计算处罚。特殊免责条款：若纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已受行政处罚，通常不予追究刑事责任。但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。三、法律建议与风险提示严格遵守税收法规：作为纳税人，应严格遵守税收法律法规，按时足额缴纳税款，履行纳税义务。这是每个公民和企业应尽的社会责任。增强法律意识：偷税行为不仅损害国家财政利益，还破坏税收公平和市场经济秩序。因此，纳税人应增强法律意识，自觉抵制偷税行为。及时咨询与处理：如有任何税务疑问或需要帮助，应及时咨询专业的税务机构或律师（即我），以确保自身合法权益不受损害，同时避免触碰法律红线。风险提示：偷税行为一旦被发现，将面临严厉的行政处罚甚至刑事处罚。这不仅会影响个人或企业的声誉和信誉，还可能对个人自由和企业经营造成严重影响。综上所述，偷税行为是严重的税收违法行为，无论是从行政还是刑事层面，都将受到法律的严厉制裁。因此，我建议所有纳税人和扣缴义务人严格遵守税收法律法规，共同维护国家的税收秩序和公共利益。如有任何法律问题或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

偷税罪（现已被逃税罪取代）的名词解释及法律要点如下：法律定义与变更原“偷税罪”现已被《刑法修正案（七）》修订为“逃税罪”，指纳税人或扣缴义务人通过欺骗、隐瞒手段，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额一定比例的行为。这一变更体现了法律对税收违法行为界定的更新，更准确地反映了行为的本质。构成要件解析主体要件：仅限负有纳税义务的单位或个人（如企业、个体工商户），以及依法代扣代缴税款的扣缴义务人（如企业财务人员代扣员工个税）。主观要件：必须为直接故意，即明知应纳税而故意逃避。例如，企业明知销售收入需纳税仍隐瞒不报，或个人主播通过虚构业务转换收入性质逃避个税。客观行为要件：需采取欺骗、隐瞒手段，如伪造账簿、虚开发票、隐匿交易记录等，并进行虚假纳税申报或不申报。例如，某企业设立两套账本，一套记录真实交易，另一套虚报数据用于税务申报，属于典型的“阴阳账”欺诈行为。结果要件：逃避缴纳税款数额较大（如5万元以上）且占应纳税额10%以上。若五年内曾因逃税受过处罚或被追究刑事责任，则无数额限制即可定罪。例如，某企业应纳税额为100万元，实际缴纳80万元，逃税20万元（占比20%），即使首次案发也构成犯罪。法律后果与量刑标准基本量刑：根据《刑法》第二百零一条，逃税数额较大且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；数额巨大（如占应纳税额30%以上）或有其他严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。罚金范围为逃税额的1倍至5倍。免责条款：若经税务机关下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚的，可不予追究刑事责任。但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。典型案例说明案例一：某企业通过隐瞒销售收入500万元，少缴增值税65万元。经查实，逃税额占应纳税额15%，构成逃税罪，企业被处罚金325万元，负责人被判有期徒刑三年。案例二：个人主播通过虚构业务转换收入性质，逃避个人所得税80万元。虽补缴部分税款，但因逃税额占比超过10%且金额巨大，最终被判处有期徒刑两年半。与其他涉税犯罪的区分逃税罪：主动逃避纳税义务，如隐瞒收入、虚报成本。抗税罪：以暴力、威胁方式拒不缴纳税款，如围堵税务人员、损毁征税设备。骗取出口退税罪：虚构出口事实骗取退税，如假报出口货物数量、虚开发票。风险防范建议合规管理：建立健全财务制度，确保账目真实完整；定期自查税务风险，及时纠正错误申报。政策利用：通过合法途径享受税收优惠（如研发费用加计扣除），避免违规操作。专业咨询：对复杂税务问题寻求专业意见，避免因误解导致法律风险。总结：逃税罪是严重的经济犯罪行为，不仅面临刑事处罚，还会对企业信誉和个人信用造成不可逆损害。企业应强化合规意识，主动履行纳税义务，通过合法途径优化税负，切勿心存侥幸触碰法律红线。如有具体税务问题，可直接向我咨询。

逃税罪是指纳税人或扣缴义务人故意违反税收法规，通过欺骗、隐瞒等手段逃避缴纳税款，且数额较大或占应纳税额一定比例的行为。以下是对逃税罪的详细解析：一、犯罪主体逃税罪的犯罪主体主要包括两类：纳税人：指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人，如个体工商户、各类企业等。这些主体在经营活动中产生应税收入，需按规定缴纳各种税费。扣缴义务人：指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，如公司在支付员工工资时代扣代缴个人所得税。扣缴义务人需按照法律规定，将代扣代缴的税款及时上缴给税务机关。二、行为表现逃税罪的行为表现主要体现在以下几个方面：纳税人：进行虚假纳税申报：通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出、不列或少列收入等手段，提供与实际情况不符的纳税申报资料，以少缴或不缴税款。例如，某企业通过伪造账簿，隐瞒实际收入，从而减少应纳税所得额。不申报：不按规定向税务机关办理纳税申报手续及提供纳税资料，如个体商户故意不申报经营收入以逃避纳税。扣缴义务人：采取欺骗、隐瞒手段，不缴或少缴已扣、已收税款。例如，单位代扣员工个人所得税后未上缴给税务机关，而是私自截留。三、立案标准根据相关法律规定，逃税罪的立案标准包括以下几种情形：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额在五万元以上，且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或不接受行政处罚的。纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款数额在五万元以上，且占各税种应纳税总额百分之十以上的。扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或少缴已扣、已收税款数额在五万元以上的。四、法律后果逃税罪的法律后果严重，包括：刑事处罚：根据《中华人民共和国刑法》的规定，纳税人逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人不缴或少缴已扣、已收税款，数额较大的，也依照前款规定处罚。初犯免责条款：对于初犯，若经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已受行政处罚的，则不予追究刑事责任。但需注意，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。五、实际案例与风险提示在实际操作中，逃税行为往往伴随着复杂的财务操作和隐蔽的手段。例如，某企业通过设立“小金库”、隐瞒收入等方式逃避纳税，最终被税务机关查处，不仅补缴了税款和滞纳金，还受到了刑事处罚。这提醒我们，逃税行为不仅损害了国家税收利益，也会对个人和企业造成极大的法律风险和经济损失。建议：作为纳税人和扣缴义务人，务必严格遵守税收法规，诚实申报纳税，避免触碰法律红线。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。