虚开发票犯罪中用于走账的资金是否该没收-刘亘煜律师|法行宝
2025-09-04 经济纠纷

在虚开发票犯罪中,用于走账的资金是否应没收需分情况讨论:

  1. 若走账资金被认定为违法所得
    根据《刑法》第六十四条及《刑事诉讼法》相关规定,犯罪分子违法所得的一切财物应当予以追缴或责令退赔。若走账资金直接来源于虚开发票的非法利益(如虚增交易金额套取的资金),或通过虚开发票行为间接获取的财产性收益,司法机关可依法没收。例如,企业通过虚开发票虚增成本后套取的现金,若能证明与犯罪行为存在直接关联,通常会被认定为违法所得。

  2. 若走账资金属于善意第三人合法财产
    若资金流转涉及第三方(如关联企业、个人账户),且第三方能证明其对资金来源不知情、未参与犯罪活动,且资金属于其合法财产(如正常业务往来款项),则不应被没收。此时需结合资金流向、账户控制权、交易合理性等证据综合判断。例如,企业因被虚开发票方欺骗而代为走账,但未从中获利且无主观故意,其账户内资金可能被排除在没收范围外。

  3. 若走账资金用于犯罪工具或持续犯罪
    若资金被专门用于维持虚开发票犯罪(如支付开票费、贿赂相关人员),即使资金来源合法,也可能因“供犯罪所用的本人财物”被没收。例如,企业设立专门账户用于循环走账以掩盖虚开发票行为,该账户内资金可能被认定为犯罪工具。

实务建议:

  • 司法实践中,没收决定需以“证据充分”为前提,需证明资金与犯罪行为的直接关联性。
  • 若涉及资金被错误冻结或没收,当事人可通过提出异议、申请复议或提起行政诉讼等方式维权。
  • 企业应加强财务合规管理,避免账户被用于非法走账,否则可能承担连带责任。

如有具体案件细节,可进一步提供信息以便针对性分析。