欠缴税款执行费用滞纳金罚款的顺序-丁艾东律师

欠缴税款执行费用滞纳金罚款的顺序-丁艾东律师｜法行宝

2025-03-15 经济纠纷

在执行过程中，欠缴税款、执行费用、滞纳金和罚款的清偿顺序依次为：执行费用、欠缴税款、滞纳金、罚款。以下是详细分析：

一. 执行费用的优先性

根据相关法律法规，执行费用是在执行过程中产生的，为了确保执行程序的顺利进行，执行费用应当首先清偿。

二. 欠缴税款的清偿顺序

欠缴税款作为国家对纳税人的债权，其清偿顺序在执行程序中通常位于执行费用之后。这是因为税收是国家财政的重要来源，具有优先性。

三. 滞纳金的清偿顺序

滞纳金是因纳税人未按时缴纳税款而产生的额外费用，其性质属于对迟延履行税收债务的一种惩罚性措施。因此，在执行程序中，滞纳金的清偿顺序通常位于欠缴税款之后。

四. 罚款的清偿顺序

罚款是对违法行为的一种惩罚性措施，其清偿顺序在执行程序中通常位于最后。这是因为罚款的惩罚性质决定了其不应当优先于其他债权得到清偿。
例如，某企业因欠缴税款被税务机关追缴，并产生了滞纳金和罚款。在执行过程中，首先应当清偿的是执行费用，其次是欠缴的税款，然后是因迟延缴纳税款而产生的滞纳金，最后是因违法行为而产生的罚款。

综上所述，欠缴税款、执行费用、滞纳金和罚款在执行过程中的清偿顺序为：执行费用、欠缴税款、滞纳金、罚款。这一顺序体现了法律法规对各类债权清偿顺序的明确规定，也保障了执行程序的顺利进行和各方债权的合理清偿。如有进一步需要，您可以继续咨询我。

在执行款分配中，欠税与滞纳金的清偿顺序遵循法定原则，具体结论如下：税收优先于无担保债权，但劣后于特定法定优先权根据《税收征收管理法》第四十五条，税务机关征收税款时，税收优先于无担保债权（如普通民间借贷、合同欠款等），但存在以下例外：税收劣后于欠缴税款发生前已设立的担保物权：若债务人在欠税前已将财产抵押、质押或留置给第三方（如银行），则担保债权优先于税收清偿。税收劣后于职工工资和社保费用：在破产清算或执行程序中，职工工资、劳动保险费用优先于税收受偿。滞纳金与税收的清偿顺序滞纳金是因欠税产生的法定附加义务，其清偿顺序与税收本身一致：同一纳税主体下：滞纳金与欠税视为同一债权，按税收优先原则处理。例如，企业欠税100万元、滞纳金20万元，若执行款总额为120万元，则全额清偿；若执行款仅110万元，则税收与滞纳金按比例受偿（税收约91.67万元，滞纳金约18.33万元）。不同纳税主体或复杂债权结构：若涉及多个债权人（如税收、抵押权人、普通债权人），需先划分优先权层级，再按比例分配。例如，企业欠税100万元（含滞纳金20万元），同时有抵押债权200万元，执行款300万元时：抵押权人优先受偿200万元，剩余100万元清偿税收及滞纳金。实务操作中的关键点税务机关需及时申报债权：在执行程序中，税务机关需在法定期限内向法院申报欠税及滞纳金金额，否则可能丧失优先权。法院主导分配顺序：执行法院会根据《民事诉讼法》及相关司法解释，综合审查债权性质、优先权证据后制定分配方案，当事人对方案有异议的可提出执行异议。建议：若您涉及具体案件，需结合执行裁定书、债权申报材料等文件进一步分析。如有疑问，可直接向我提供案件细节，我将为您详细解答。

欠税款的强制执行顺序主要遵循法定优先原则，具体执行顺序如下：法定优先顺序根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条，税务机关征收税款时，税收优先于无担保债权（法律另有规定的除外）。若纳税人欠缴的税款发生在其财产设定抵押、质押或被留置之前，税收优先于该担保债权。具体顺序为：第一步：先执行欠税人未设定担保的财产（如现金、存款、房产等）；第二步：若欠税发生在担保物权设立之前，税收优先于抵押权、质权、留置权执行；第三步：若欠税与担保物权设立时间冲突，按“时间在先，权利在先”原则处理（如欠税在担保设立后产生，则担保债权优先）。特殊情形下的执行顺序破产程序中的优先性：若纳税人进入破产程序，税款属于破产债权，但根据《企业破产法》，职工工资、社保费用等优先于税收清偿，税收再优先于普通债权。行政处罚与税收的顺序：税收优先于罚款、没收违法所得等行政处罚，但行政处罚若已执行完毕（如财产已被没收），则不再调整顺序。多税种欠缴的顺序：同一纳税人欠缴不同税种（如增值税、企业所得税），税务机关按欠税发生时间先后执行，无时间先后则按税种性质（如流转税优先于所得税）或税务机关催缴程序处理。执行程序中的注意事项税务机关的催缴程序：税务机关需先下达《限期缴纳税款通知书》，逾期未缴方可采取强制措施（如查封、扣押、拍卖财产）。第三人权利保护：若欠税人财产已被转让给第三人（如正常交易），税务机关不得直接执行该财产，需通过撤销权诉讼等途径追回。执行异议处理：欠税人或利害关系人可对执行顺序提出异议，税务机关需复核或通过行政诉讼解决争议。建议：若您涉及欠税强制执行问题，需结合具体税种、担保情况、时间节点等细节分析。如有疑问，可直接向我提供更多信息，我会进一步为您梳理执行顺序及应对策略。

在处理追缴违法所得和罚金的执行顺序问题时，我们首先要明确的是，尽管具体的法律条文可能并未直接阐述这两者的先后执行顺序，但结合相关法律、司法解释以及司法实践，我们可以得出一个清晰且合理的结论。核心结论：当被执行人的财产不足以同时满足追缴违法所得和罚金的需求时，应当优先执行追缴违法所得。这一原则的确立，主要是为了保障被害人的合法权益能够得到最大程度的实现，从而弥补他们因犯罪行为所遭受的损失。只有在违法所得被完全追缴后，如果被执行人还有剩余的财产，才会进一步执行罚金。法律依据与深入分析：法律依据：根据《最高人民法院关于刑事裁判涉财产部分执行的若干规定》第十三条，当被执行人需要承担多种责任时，其财产的执行顺序有明确规定，其中退赔被害人的损失是排在罚金之前的。由于追缴违法所得本质上具有退赔被害人损失的性质，因此在执行顺序上自然应当优先于罚金。同时，《中华人民共和国刑法》第六十四条也明确指出，犯罪分子违法所得的一切财物都应当被追缴或者责令退赔。这进一步体现了法律对于恢复被侵害法益和秩序的重视。实践操作与考量：在司法实践中，法院会综合考虑多种因素来确定执行顺序，包括但不限于被执行人的财产状况、被害人的权益保护需求以及罚金的强制性和优先性。然而，由于追缴违法所得直接关系到被害人的损失弥补，因此在多数情况下，法院会倾向于将其置于优先执行的地位。举例来说，如果在一个经济犯罪案件中，犯罪分子被判处追缴违法所得50万元，并处罚金20万元，但其可供执行的财产只有40万元。那么，根据法律规定和实践操作原则，这40万元应当全部用于追缴违法所得，以确保被害人的损失能够得到最大程度的弥补。综合建议：在处理这类问题时，我们建议全面考虑案件的实际情况，包括被执行人的财产状况、被害人的受损程度以及罚金的缴纳能力等。同时，由于法律问题的复杂性和专业性，我们强烈建议咨询专业律师以获取针对个人情况的准确法律建议。这样不仅可以确保在法律框架内合理维护各方权益，还可以避免因对法律理解不准确而导致的潜在风险。综上所述，追缴违法所得在执行顺序上应优先于罚金，这一原则既符合法律规定，也体现了法律对被害人权益的充分保护。在具体案件中，我们应根据实际情况灵活应用这一原则，并寻求专业法律意见的支持。

行政处罚中没收违法所得与缴纳罚款的执行顺序，需分情况讨论，具体如下：法律无明确强制顺序时，行政机关可自由裁量根据《行政处罚法》第二十八条，行政机关实施行政处罚时，应当责令当事人改正或限期改正违法行为。若法律未明确规定没收违法所得与罚款的执行顺序，行政机关可根据案件具体情况（如违法情节、社会危害性、当事人配合程度等）自由裁量执行顺序。例如，对情节轻微的违法行为，可先没收违法所得再罚款；对情节严重的，可同时执行或先罚款后没收。法律明确规定顺序时，需严格依法执行若单行法律（如《食品安全法》《药品管理法》等）对没收违法所得与罚款的执行顺序有明确规定，行政机关必须严格遵守。例如，某法律可能规定“先没收违法所得，再处以罚款”，此时行政机关不得擅自调整顺序，否则可能构成程序违法。特殊情形下的执行规则合并执行：若行政机关在《行政处罚决定书》中明确“没收违法所得XX元，并处罚款XX元”，且未规定执行顺序，通常视为同时执行。此时，当事人需一并履行两项义务，行政机关也可同时采取强制措施（如划拨存款、查封财产等）。分期缴纳：若当事人经济困难，可依据《行政处罚法》第六十六条申请分期或延期缴纳罚款，但此规则仅适用于罚款，不适用于没收违法所得。没收违法所得通常需一次性缴纳，除非法律另有规定。复议或诉讼影响：若当事人对行政处罚提起复议或诉讼，且申请停止执行，根据《行政处罚法》第七十三条，原则上不停止执行，但行政机关认为需要停止的除外。此时，执行顺序可能因案件中止而暂时调整。实务建议：对行政机关而言，应在《行政处罚决定书》中明确执行顺序及期限，避免争议；对当事人而言，若对执行顺序有异议，可依法申请复议或提起诉讼，但需注意复议或诉讼不停止执行的原则。如有具体案件或法律条文需要进一步分析，可直接向我咨询。

诉讼费与执行费的缴纳顺序及规定在诉讼过程中，诉讼费与执行费的缴纳是当事人必须关注的重要环节。以下是对这两项费用缴纳顺序及规定的详细解读：一、诉讼费的缴纳诉讼费主要包括案件受理费、申请费等，其缴纳通常发生在诉讼程序启动时。案件受理费：根据案件性质及涉及金额大小，案件受理费的缴纳标准有所不同。例如，财产案件根据诉讼请求的金额或价额分段累计交纳；非财产案件如离婚案件、侵害人格权案件等，则按固定金额或一定比例交纳。案件受理费一般由原告、有独立请求权的第三人、上诉人预交。申请费：申请费包括申请保全措施、依法申请支付令、依法申请公示催告等费用。其缴纳标准根据具体申请事项及涉及金额确定。在诉讼过程中，若当事人需要申请保全措施等，需在申请时一并缴纳相关申请费。二、执行费的缴纳执行费是在诉讼程序结束后，若一方当事人未履行生效法律文书确定的义务，另一方当事人向法院申请强制执行时产生的费用。执行费的缴纳时机：执行费通常在执行程序启动后缴纳。具体来说，当法院受理执行申请并立案后，会通知申请执行人缴纳执行费。执行费的缴纳是执行程序的前提条件之一，未缴纳执行费的，法院可能不会启动执行程序。执行费的缴纳标准：执行费的缴纳标准根据执行金额或价额的大小分段累计交纳。例如，无执行金额或价额的，每件交纳50元至500元；有执行金额或价额的，则按比例分段交纳，最高比例不超过1%，超过1000万元部分按0.1%交纳。三、诉讼费与执行费的缴纳顺序一般顺序：在诉讼过程中，当事人首先需要缴纳的是诉讼费（包括案件受理费、申请费等）。这些费用是诉讼程序启动和进行的基础。当诉讼程序结束，若一方当事人未履行生效法律文书确定的义务，另一方当事人向法院申请强制执行时，才需要缴纳执行费。特殊情况：在某些特殊情况下，如当事人申请诉前保全等，可能需要在诉讼程序启动前就缴纳相关申请费。但这并不改变诉讼费与执行费的一般缴纳顺序。另外，如果当事人在诉讼过程中就预见到可能需要执行，并希望提前缴纳执行费以加快执行程序，这种做法虽然不常见，但理论上也是可行的。不过，这通常需要与法院协商并获得同意。四、注意事项及时缴纳：当事人应按照法院的通知及时缴纳诉讼费和执行费。逾期未缴纳的，法院可能按自动撤诉处理或不予执行。费用减免：对于经济困难的当事人，法院可能根据其申请减免部分或全部诉讼费和执行费。当事人可以向法院提交相关证明材料申请费用减免。咨询与帮助：如果在缴纳诉讼费和执行费过程中遇到任何问题或困难，当事人可以直接向我咨询。我会根据具体情况提供专业的法律建议和帮助。综上所述，诉讼费与执行费的缴纳顺序通常是先缴纳诉讼费（包括案件受理费、申请费等），在诉讼程序结束且需要强制执行时再缴纳执行费。当事人应按照法院的通知及时缴纳相关费用，并可以在必要时申请费用减免。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

针对您提出的“欠税局罚款和滞纳金会有什么结果”这一问题，我将从罚款和滞纳金两个方面为您详细解答。一、欠税罚款的结果法律依据与罚款标准：欠税罚款主要依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关税收法规。当您或您的企业违反税收法规，如逃税、漏税、未按时申报纳税等，税务机关有权对您进行罚款处罚。罚款标准根据违规情节的严重程度而定。例如，未按规定期限申报纳税的，税务机关将责令限期改正，并可处以二千元以下的罚款；情节严重时，罚款金额可提升至二千元至一万元之间。对于偷税行为，税务机关将追缴税款及滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。法律后果：除了经济罚款外，严重违规情况下，您还可能面临其他法律后果，包括但不限于刑事责任追究。例如，构成犯罪的偷税行为，将依法追究刑事责任。二、欠税滞纳金的结果法律依据与计算方法：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还将从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金计算公式为：滞纳金 = 滞纳税款 × 滞纳天数 × 0.05%。其中，滞纳天数指从税款缴纳期限届满次日起至实际缴纳税款之日止的天数。经济负担增加：滞纳金的存在意味着您需要支付额外的费用，这增加了您的经济负担。随着滞纳天数的增加，滞纳金也会不断累积，进一步加重您的经济压力。三、综合建议及时申报与缴纳：为避免产生不必要的罚款和滞纳金，您应严格按照税法规定的时间和程序进行申报和缴纳税款。了解税法变化：税法可能会随时间和政策调整而变化。您应密切关注税务机关的通知和公告，确保及时了解最新的税法动态，以便调整您的税务策略。咨询专业人士：面对复杂的税务问题或不确定的情况，建议您咨询专业的税务律师或会计师。他们可以提供准确的法律指导和帮助，确保您的税务合规性，避免不必要的法律风险和经济损失。综上所述，欠税局罚款和滞纳金将给您带来经济上的负担和法律上的风险。因此，我强烈建议您严格遵守税法规定，及时、准确地申报和缴纳税款，以确保您的税务合规性。

关于行政执法罚款滞纳金的计算，这是一个涉及法律程序与规定的重要问题，下面我将为您详细、清晰地解答。首先，我们需要明确的是，行政执法罚款滞纳金的计算主要依据《中华人民共和国行政强制法》的相关规定。当当事人在收到行政处罚决定书后，未在规定期限内缴纳罚款时，就会产生滞纳金。滞纳金的计算公式为：滞纳金 = 罚款数额 × 3% × 逾期天数这里有几个关键要素需要解释：罚款数额：这是行政机关依法作出的行政处罚决定中明确规定的应缴纳罚款的金额。逾期天数：这是指从行政处罚决定书规定的缴款期限届满次日起，到实际缴纳罚款之日止的天数。例如，如果行政机关要求当事人在收到处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，那么从第16日开始，如果仍未缴纳，就视为逾期，开始计算滞纳金。滞纳金比例：根据法律规定，这个比例是每日3%。这意味着，每逾期一天，就需要按照罚款数额的3%来计算滞纳金。特别需要注意的是，滞纳金的总额是有上限的，即不得超过罚款本金。这是为了防止滞纳金过高，给当事人带来过重的负担。举个例子来说明：假设某企业被处以10万元罚款，并规定在15日内缴纳。如果该企业逾期未缴纳，从第16日起开始计算滞纳金。如果逾期30天，那么滞纳金就是10万元 × 3% × 30 = 9万元，这个金额没有超过罚款本金。但如果逾期40天，虽然理论上滞纳金应为10万元 × 3% × 40 = 12万元，但由于不能超过罚款本金，所以实际滞纳金就是10万元。最后，我想给您一些建议：为了避免产生不必要的滞纳金以及可能的其他法律后果，我建议您在收到行政处罚决定书后，尽快按照规定的期限和要求履行缴纳罚款的义务。如果您对行政处罚有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请及时咨询专业的律师或法律机构。希望这个解答能够帮助您更好地理解行政执法罚款滞纳金的计算方式。如果您还有其他问题或需要进一步的解释，请随时告诉我。

关于罚金和没收财产的先后顺序，结论前置如下：当犯罪分子同时被判处罚金和没收部分财产时，罚金和没收财产应合并执行，通常先执行罚金，再执行没收部分财产。当犯罪分子同时被判处罚金和没收全部财产时，则只执行没收全部财产刑，罚金不再执行。详细分析如下：法律规定根据《最高人民法院关于适用财产刑若干问题的规定》第三条第二款：“一人犯数罪依法同时并处罚金和没收财产的，应当合并执行；但并处没收全部财产的，只执行没收财产刑。”这一规定明确了罚金和没收财产在同时判处时的执行原则。具体执行情形并处没收部分财产和罚金执行方式：当犯罪分子被同时判处没收部分财产（如一套房产、一定数额的存款等）和罚金时，这两种刑罚需合并执行。即，既要执行没收指定财产的操作，也要求犯罪分子缴纳相应罚金。执行顺序：通常先执行罚金，再执行没收部分财产。这是因为罚金是针对犯罪行为的直接经济处罚，而没收财产则是对犯罪分子财产的进一步剥夺。先执行罚金可以确保罚金这一财产刑的有效落实，再执行没收部分财产则能全面实现刑罚对犯罪分子财产的处置目的。示例：如被告人张某因抢劫罪被判有期徒刑10年，并处罚金5万元；同时因贪污罪被判有期徒刑8年，并处没收个人部分财产（如一套房产）。在此情况下，应先执行罚金5万元，再执行没收房产的刑罚。并处没收全部财产执行方式：若法院判处犯罪分子没收全部财产，则仅执行此刑罚，对于同时判处的罚金刑不再执行。原因：没收全部财产已将犯罪分子所有财产收归国有，包括其个人所有的动产和不动产。此时，再执行罚金已无实际意义，因为犯罪分子已无财产可供执行。示例：如被告人李某因诈骗罪被判有期徒刑12年，并处罚金10万元；同时因集资诈骗罪被判有期徒刑15年，并处没收个人全部财产。此时，根据法律规定，仅需执行没收个人全部财产刑，罚金10万元不再执行。执行中的考虑因素判决书指示：判决书中对没收财产和罚金的具体规定具有法律效力，必须严格履行。如果判决书中有明确的执行顺序指示，执行机关应严格按照该指示进行执行。犯罪分子经济状况：在执行过程中，法院会考虑犯罪分子的经济状况。如果犯罪分子经济能力较强，可能优先执行罚金以体现刑罚的严肃性；如果经济能力较弱，可能需要考虑其支付能力，合理安排执行顺序。刑罚目的与公平性：执行罚金和没收财产时，应充分考虑刑罚的目的和公平性。确保刑罚既能有效惩罚犯罪行为，又能体现法律的公正和公平。建议与总结：罚金和没收财产的执行顺序需严格遵守法律规定，并根据案件的具体情况进行综合考虑。在实际操作中，法院会综合考虑多种因素以做出最合适的决定。如果您或您身边的人面临此类问题，可以直接向我咨询，我会根据具体情况提供准确的法律指导。

行政罚款滞纳金的收取流程主要包括以下几个步骤：行政处罚决定作出：行政机关在查明违法行为后，依法作出行政处罚决定，明确罚款的金额和缴纳期限。行政处罚决定书应当载明罚款的数额、缴纳期限以及逾期不缴纳将加处罚款（滞纳金）的后果。缴纳期限届满：被处罚人需在行政处罚决定书规定的期限内缴纳罚款。若被处罚人在规定期限内未缴纳罚款，则进入滞纳金计算阶段。滞纳金计算与通知：自缴纳期限届满之日起，行政机关开始计算滞纳金。滞纳金通常按日加收，加收比例一般为罚款数额的千分之三（具体比例可能因地区或法规而异）。行政机关会向被处罚人发出滞纳金通知，告知其滞纳金的金额和缴纳要求。滞纳金缴纳：被处罚人需在收到滞纳金通知后，按照通知要求缴纳滞纳金。滞纳金与罚款通常一并缴纳，且缴纳方式可能包括银行转账、现场缴纳等多种方式。强制执行（如适用）：若被处罚人逾期仍不缴纳罚款和滞纳金，行政机关可依法采取强制执行措施，如查封、扣押财物，冻结银行账户等。在极端情况下，行政机关还可申请人民法院强制执行。注意事项：滞纳金上限：根据相关法律法规，滞纳金的数额不得超出罚款本金数额。即，滞纳金与罚款本金之和不得超过罚款本金的两倍。法律救济：被处罚人对行政处罚决定或滞纳金通知有异议的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼，以维护自身合法权益。及时缴纳：为避免不必要的经济损失和法律风险，被处罚人应尽快缴纳罚款和滞纳金。建议：若您面临行政罚款及滞纳金问题，建议及时与行政机关沟通，了解具体缴纳要求和流程。如对行政处罚决定或滞纳金通知有异议，可寻求专业法律帮助，以维护自身权益。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

关于欠税费滞纳金的收取标准，这通常是由具体的税收法规或政策来规定的，而且可能会因地区、税种以及欠费时间的不同而有所差异。以下是一些一般性的说明和参考：一、滞纳金的基本概念滞纳金是对未按时缴纳税费的一种经济制裁措施，其目的是促使纳税人或缴费人及时履行缴费义务，保证国家税收的及时入库。二、滞纳金的计算方式按日计算：滞纳金通常按日计算，具体日费率可能会因税种和地区而异。例如，有些地区可能规定为万分之五或更高的日费率。基于欠缴金额：滞纳金的计算基数通常是欠缴的税费金额。这意味着，欠缴的税费越多，滞纳金也会相应增加。不重复叠加计利：滞纳金通常不会重复叠加计算利息，即滞纳金本身不会产生额外的滞纳金。上限规定：有些地区可能会对滞纳金设置上限，比如规定滞纳金总额不得超过欠缴税费本金的一定比例（如40%）或具体金额（如8000元）。三、特殊规定和免征范围某些地区或税种可能对滞纳金有特殊的免征规定，如按月缴费人员当月欠费天数不予计算滞纳金，或者因病提前退休人员、符合就业困难条件人员等在某些情况下可以免征滞纳金。另外，对于非正常户的认定与解除，税务机关也有相应的规定。对于欠税的非正常户，税务机关会依法追征税款及滞纳金。四、实际操作中的注意事项纳税人或缴费人应密切关注当地税务机关发布的最新税收政策和通知，以确保准确了解滞纳金的计算方式和标准。在缴纳税费时，应尽量避免欠费情况的发生，以免产生不必要的滞纳金和可能的法律后果。如果确实因特殊原因无法按时缴纳税费，应及时与税务机关沟通并寻求解决方案。综上所述，欠税费滞纳金的收取标准是一个相对复杂的问题，具体标准需根据当地的税收法规和政策来确定。因此，建议纳税人或缴费人在实际操作中务必遵循当地税务机关的规定和要求。

您好，关于税收罚款及滞纳金逾期的处罚问题，这是一个涉及税收法规的重要事项，我将为您详细解答。首先，对于逾期未缴纳税款的情况，税务机关会采取一系列严格的处罚措施。这主要包括加收滞纳金和行政处罚。一、滞纳金根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人或扣缴义务人未按照规定期限缴纳或解缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，还将从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金的计算公式为：滞纳金 = 滞纳税款 × 滞纳天数 × 0.05%。例如，如果滞纳税款为10万元，逾期30天，那么滞纳金就是100,000元 × 0.0005 × 30天 = 1,500元。滞纳金是对逾期缴纳税款行为的一种经济制裁，旨在促使纳税人及时履行纳税义务。二、行政处罚一般情况：如果纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，税务机关可责令限期改正，并可处二千元以下罚款；情节严重的，可处二千元以上一万元以下罚款。经催缴仍不缴纳：如果纳税人未在规定期限内缴纳税款，且经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳，税务机关除采取强制执行措施追缴税款外，还可处不缴或少缴税款的百分之五十以上五倍以下罚款。三、其他严重后果除了滞纳金和行政处罚外，逾期缴纳税款还可能导致一系列其他严重后果，包括但不限于：信用记录受损：税务机关会在媒体上发布欠税公告，并将欠税行为纳入信用档案，这会影响纳税人未来的贷款、政府补助申请及公共项目参与。发票管理限制：对于从事生产、经营的欠税纳税人，税务机关可以收缴其发票或停止发售发票。阻止出境：对于未结清税款、滞纳金且不提供担保的纳税人，税务机关可通知出境管理机关阻止其出境。刑事责任：若纳税人采取转移或隐匿财产手段妨碍税务机关追缴欠税，且数额较大，可能构成逃避追缴欠税罪，将受到刑事处罚。四、特殊情况下的延期缴纳当然，如果纳税人有特殊困难不能按期缴纳税款，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。在此情况下，经合法批准延期缴纳则不会被加收滞纳金和处罚。综上所述，逾期缴纳税款将面临包括加收滞纳金、行政处罚、强制执行措施以及可能的信用记录受损、发票管理限制、阻止出境和刑事责任等一系列严重后果。因此，我强烈建议您严格遵守税收法律法规，确保按时足额缴纳税款，以避免不必要的法律风险和经济损失。如果您有任何疑问或需要进一步的帮助，请随时咨询税务机关或专业税务顾问。