转账备注既是形式证据，也包含实质证据的成分，其具体作用需结合实际情况来判断。
形式证据角度：转账备注作为转账记录的一部分，属于视听资料、电子数据类证据，具有法定的证据形式。在诉讼或纠纷解决过程中，它可以作为证明转账行为发生以及转账目的、性质等事实的材料。备注的内容，如“借款”、“货款”等，能够直接反映当事人之间的部分真实意思，从而作为形式证据被采纳。
实质证据角度：转账备注如果真实、全面地反映了转账的性质、目的等关键事实，那么它同时也具有实质证据的价值。例如，在民间借贷纠纷中，如果转账备注明确标注为“借款”，那么这一备注就不仅证明了转账行为的发生，还初步证明了款项的性质为借贷，对于认定借贷关系具有实质性的帮助。
然而，需要注意的是，转账备注的证明力需综合判断。仅有备注而无其他证据支持的情况下，其证明力可能是有限的。因此，在处理纠纷时，通常需要结合转账记录、聊天记录、合同等其他证据，形成完整的证据链，以增强转账备注的证明力。
综上所述，转账备注在法律上具有一定的证据效力，既包含形式证据的成分，也可能具有实质证据的价值。但具体作用需结合实际情况和证据链的完整性来判断。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。