关于涉税案件的刑事立案追诉标准有-赵凌锋律师｜法行宝

涉税案件刑事立案追诉标准依罪名和法律规定而定。1、逃税罪：逃避缴纳税款数额较大等情形；2、抗税罪：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款等情形；3、骗取出口退税罪：以欺骗手段骗取退税数额较大等情形。具体标准因罪名而异，且随法规更新调整。

关于涉税案件的刑事立案追诉标准有-赵凌锋律师

涉税案件中的刑事立案标准，特别是逃税罪（或称偷税罪）的立案标准，是一个涉及多方面因素的法律问题。以下是对此问题的详细且准确的阐述：一、逃税罪的基本构成与立案标准概述逃税罪主要涉及纳税人或扣缴义务人通过欺骗、隐瞒等手段进行虚假纳税申报或不申报，从而逃避缴纳税款的行为。这种行为不仅损害了国家的税收利益，也破坏了税收的公平性和公正性。因此，法律对逃税罪的立案标准设定了严格的条件。二、具体立案标准纳税人逃税的立案标准：数额与比例要求：纳税人逃避缴纳税款数额需达到十万元以上，并且占各税种应纳税总额的比例要达到百分之十以上。这两个条件必须同时满足，才可能构成逃税罪的立案标准。后续行为要求：税务机关依法下达追缴通知后，纳税人若存在不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的情形，则可能面临刑事责任的追究。例外情况：如果纳税人在税务机关下达追缴通知后，按照要求补缴了应纳税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚，则通常不予追究刑事责任。但这一宽免不适用于五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的纳税人。扣缴义务人逃税的立案标准：数额要求：扣缴义务人通过欺骗、隐瞒等手段不缴或少缴已扣、已收税款，数额在十万元（也有说法为五万元，但根据最新规定及严格标准，通常采用十万元）以上的，应予立案追诉。对于扣缴义务人，法律并未设定比例要求。行为特征：扣缴义务人作为税款的代扣代缴者，其不履行代扣代缴义务或故意隐瞒、少缴税款的行为，同样构成逃税罪。重复违法者的立案标准：对于五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的纳税人，如果再次逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的，同样应予立案追诉。这一规定体现了法律对重复违法者的严厉打击态度。三、累计计算规则与综合考量累计计算：如果纳税人或扣缴义务人多次实施逃税行为，且这些行为在之前并未受到处理，那么在计算逃税数额时，会将所有未处理的逃税行为累加起来，作为定罪量刑的依据。综合考量：逃税罪的立案标准不仅考虑了逃税行为的严重性（如逃税数额和比例），还考虑了行为人的后续态度和行为（如是否补缴税款、接受处罚等）。此外，对于扣缴义务人的逃税行为也有明确的法律规定。四、法律建议与合规意识依法纳税：依法纳税是每个公民和企业应尽的义务。务必确保税务申报的真实性和准确性，避免触碰法律红线。咨询专业人士：如对税务问题有疑问或不确定如何操作，应及时咨询法律专业人士或专业机构，以获取准确的法律指导和建议。积极举报：发现任何偷税行为时，应积极向相关部门举报，共同维护税收秩序和公平正义。综上所述，涉税案件中的刑事立案标准特别是逃税罪的立案标准是一个严格而明确的法律问题。无论是纳税人还是扣缴义务人都应严格遵守税法规定，诚实申报纳税，以避免不必要的法律风险。

关于刑事案件立案追诉标准的规定，这是一个涉及法律条文和司法实践的重要问题。以下我将结合相关法律法规和司法解释，为您详细解答。首先，刑事案件立案追诉标准是指公安机关在办理刑事案件时，根据法律规定，对犯罪嫌疑人是否应当追究刑事责任所设定的具体条件和要求。这些标准通常涵盖了犯罪行为的性质、情节、后果以及犯罪嫌疑人的主观故意等多个方面，是司法机关判断是否对相关犯罪行为进行刑事立案侦查的重要依据。接下来，我为您列举一些常见罪名的立案追诉标准示例：经济犯罪类：非国家工作人员受贿案：公司、企业或其他单位的工作人员利用职务便利，索取或非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额在三万元以上的，应予立案追诉。集资诈骗案：以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额在十万元以上的，应予立案追诉。危害公共安全类：放火罪：造成死亡一人以上，或者重伤三人以上的；造成公共财产或者他人财产直接经济损失五十万元以上的等情形，应予立案追诉。交通肇事罪：死亡一人或者重伤三人以上，负事故全部或者主要责任的；死亡三人以上，负事故同等责任的等情形，应予立案追诉。侵犯公民人身权利、民主权利类：故意伤害罪：致人轻伤及以上伤害的，即构成故意伤害罪，应予以立案追诉。强奸罪：以暴力、胁迫或者其他手段强奸妇女的，无论既遂还是未遂，均应立案追诉。侵犯财产类：抢劫罪：以非法占有为目的，当场使用暴力、胁迫或其他方法强行劫取财物的行为，无论数额大小，均构成抢劫罪，应予以立案追诉。信用卡诈骗罪：使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领的信用卡等进行诈骗活动，数额在五千元以上的，应予立案追诉。此外，还有一些与恐怖主义、极端主义相关的犯罪行为，如帮助恐怖活动罪、准备实施恐怖活动罪等，也有明确的立案追诉标准。例如，资助或招募、运送实施恐怖活动的组织、个人的，无论是有形方式还是无形方式，均应以帮助恐怖活动罪立案追诉。在决定是否立案追诉时，公安机关还会综合考虑犯罪行为的社会危害性、犯罪嫌疑人的主观恶性以及证据充分性等因素。这些因素共同构成了判断是否对犯罪嫌疑人进行刑事立案侦查的完整标准体系。最后，我想强调的是，刑事案件立案追诉标准的规定是维护国家安全、社会稳定和人民群众生命财产安全的重要法律保障。相关人员应密切关注这些规定，确保自身行为符合法律法规要求，避免触碰法律红线。同时，对于遭受相关犯罪行为侵害的受害者，也应积极运用法律武器维护自身合法权益。

刑事案件立案追诉标准是根据《中华人民共和国刑法》及相关司法解释、规定来确定的，它具体规定了公安机关在办理刑事案件时，对犯罪嫌疑人是否应当追究刑事责任所设定的条件和要求。这些标准涵盖了各类犯罪行为，并详细说明了各种犯罪情形的立案追诉条件。以下是对刑事案件立案追诉标准的详细解析：一、立案追诉标准概述立案追诉标准主要包括犯罪行为的性质、情节、后果以及犯罪嫌疑人的主观故意等方面。公安机关在办理案件时，会根据这些标准来评估案件是否达到立案追诉的条件。二、经济犯罪立案追诉标准对于经济犯罪，如非国家工作人员受贿案、对非国家工作人员行贿案、背信损害上市公司利益案等，《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》中明确规定了具体的立案追诉标准。例如，非国家工作人员受贿案中，如果公司、企业或其他单位的工作人员利用职务便利，索取或非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额在三万元以上的，就应予以立案追诉。三、常见罪名立案追诉标准示例放火罪：如果造成死亡一人以上，或者重伤三人以上，或者造成公共财产或者他人财产直接经济损失五十万元以上等情形，就达到立案追诉标准。交通肇事罪：如果死亡一人或者重伤三人以上，且负事故全部或者主要责任，或者造成公共财产或者他人财产直接经济损失，负事故全部或者主要责任，无能力赔偿数额在三十万元以上等情形，就符合立案追诉条件。非法吸收公众存款罪：个人实施非法集资犯罪，数额在10万元以上的，或者单位实施则在50万元以上的，或者虽未达到上述数额标准，但向特定对象吸收资金的对象达到30人以上，或造成恶劣社会影响等其他严重后果的情形，也应立案追诉。故意伤害罪：致人轻伤及以上伤害的，即构成故意伤害罪，应予以立案追诉。强奸罪：以暴力、胁迫或者其他手段强奸妇女的，无论既遂还是未遂，均应立案追诉。抢劫罪：以非法占有为目的，当场使用暴力、胁迫或其他方法强行劫取财物的行为，无论数额大小，均构成抢劫罪，应予以立案追诉。四、与恐怖主义、极端主义相关犯罪的立案追诉标准对于与恐怖主义、极端主义相关的犯罪，如帮助恐怖活动罪、准备实施恐怖活动罪、宣扬恐怖主义、极端主义等相关罪名，《规定（二）》也明确了具体的立案追诉标准。例如，资助或招募、运送实施恐怖活动的组织、个人的，无论是有形方式还是无形方式，均应以帮助恐怖活动罪立案追诉。五、其他通用立案追诉考量因素除了具体罪名外，公安机关在决定是否立案追诉时，还会综合考虑以下因素：犯罪行为的社会危害性：评估行为对社会秩序、公共安全及公民权益的损害程度；犯罪嫌疑人的主观恶性：考察其犯罪动机、目的及悔罪表现；证据充分性：确保案件事实有确实充分的证据证明。综上所述，刑事案件立案追诉标准是一个复杂而细致的系统，它涵盖了各类犯罪行为，并详细规定了各种情形的立案追诉条件。公安机关在办理案件时，会严格根据这些标准来评估案件是否达到立案追诉的条件，以确保法律的公正实施和社会的稳定。

抗税罪是一项严重的刑事犯罪，它破坏了国家的税收征管秩序。根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》，抗税罪的立案追诉标准主要包括以下几种情形：首先，如果抗税行为导致税务工作人员身体受到轻微伤及以上的伤害，就构成了抗税罪的立案条件。这里的“轻微伤”是根据相关人体损伤程度鉴定标准来确定的，通常指的是由各种致伤因素所致的原发性损伤，且造成组织器官结构轻微损害或者轻微功能障碍。其次，如果纳税人或扣缴义务人通过威胁税务工作人员及其亲友的生命安全、身体健康或财产安全来抗拒缴纳税款，也满足立案追诉的标准。比如，明确威胁税务人员若继续要求其缴税，将对税务人员的家属实施伤害或破坏其财产，这种行为就构成了抗税罪。再者，纠集三人及以上共同抗拒缴纳税款的行为，因其具有较大的社会危害性，也属于立案追诉的范围。这种聚众抗拒缴纳税款的行为不仅违反了税收法规，还严重扰乱了社会秩序。最后，除了上述明确列举的情形外，如果纳税人或扣缴义务人使用其他暴力、威胁手段拒不缴纳税款，且行为达到一定的危害程度，也可能被立案追诉。这是一个兜底条款，旨在确保法律的全面性和适应性，能够应对复杂多变的实际情况。值得注意的是，这些立案标准是在税务机关依法下达追缴通知后，纳税人或扣缴义务人不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金，并采取暴力、威胁等非法手段拒绝履行纳税义务的前提下适用的。因此，对于纳税人而言，了解这些规定至关重要，以避免因无知而触犯法律。总的来说，抗税罪的立案标准清晰明确，为司法实践提供了具体指导。如果你或你身边的人面临类似的税收问题，建议尽快咨询专业律师或相关机构，以便更好地了解自己的权利和义务，避免触碰法律红线。同时，也提醒广大纳税人应自觉遵守税收法规，按时足额缴纳税款，共同维护国家的税收征管秩序。

增值税发票立案追诉的标准主要依据虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的涉案金额及情节严重程度来确定。具体来说，可以分为以下几种情况：虚开税款数额标准：根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十六条，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在十万元以上或者造成国家税款损失数额在五万元以上的，应予立案追诉。情节严重程度：除了税款数额，立案追诉还会考虑虚开行为的情节严重程度。例如，如果虚开行为涉及多次、多人或者存在其他恶劣情节，即使税款数额未达到上述标准，也可能被立案追诉。特别是当虚开行为导致国家税款损失重大或者有其他特别严重情节时，将面临更严厉的刑事处罚。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。其他相关发票的立案标准：对于虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票（非增值税专用发票），如果虚开发票份数达到五十份以上或者虚开发票金额累计在四十万元以上的，同样应予立案追诉。此外，如果五年内因虚开发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚，又虚开发票，且虚开金额达到一定标准的，也会被立案追诉。在实际操作中，税务机关和公安机关会依据上述标准，结合具体案件情况，对涉嫌虚开增值税发票的行为进行立案追诉。因此，企业和个人在开具和接收增值税发票时，必须严格遵守相关法律法规，确保发票的真实性和合法性，以避免不必要的法律风险。如果您在增值税发票方面遇到任何法律问题或疑虑，欢迎直接向我咨询，我将根据您的具体情况提供详细的法律解答和建议。

针对您提出的“立案追诉标准是否适用立案追诉标准”这一问题，首先需要明确的是，立案追诉标准本身就是一套用于确定刑事案件是否应当立案并追诉犯罪嫌疑人的具体条件和要求。因此，这个问题实际上是在询问立案追诉标准是否被其自身所适用或遵循，这从逻辑上讲是一个自洽的概念，即立案追诉标准当然是按照其设定的标准来执行的。立案追诉标准的本质立案追诉标准，是依据《中华人民共和国刑法》及相关司法解释、规定来确定的，它规定了公安机关在办理刑事案件时，对于犯罪嫌疑人是否应当追究刑事责任所设定的具体条件和要求。这些标准涵盖了犯罪行为的性质、情节、后果以及犯罪嫌疑人的主观故意等多个方面，是司法机关判断案件是否应当进入刑事诉讼程序的重要依据。立案追诉标准的具体应用在实际操作中，立案追诉标准被广泛应用于各类刑事案件的办理中。例如，对于放火罪，立案追诉标准可能包括造成死亡一人以上、重伤三人以上或造成公共财产、他人财产直接经济损失五十万元以上等情形；对于交通肇事罪，则可能包括死亡一人或重伤三人以上且负事故全部或主要责任等情形。这些具体的标准，为司法机关提供了明确的判断依据。立案追诉标准的补充与细化此外，随着法律实践的不断发展，立案追诉标准也在不断地被补充和细化。例如，《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（一）的补充规定》就对多个刑事案件的立案追诉标准进行了明确和细化，为司法机关打击犯罪提供了更有力的依据。这些补充规定不仅增强了法律的可操作性，也进一步保护了公民和企业的合法权益。结论综上所述，立案追诉标准本身就是一套用于确定刑事案件是否应当立案并追诉犯罪嫌疑人的具体条件和要求，它当然是被其自身所适用或遵循的。在实际操作中，司法机关会依据这些标准来判断案件是否应当进入刑事诉讼程序，并据此对犯罪嫌疑人进行追诉。因此，对于您的问题，答案是肯定的：立案追诉标准确实适用立案追诉标准。

您好，关于偷税漏税（现已在法律上明确为“逃税罪”）的刑事追诉标准，这是一个涉及法律严肃性的问题，我将根据最新的法律法规为您详细解答。一、逃税罪的刑事追诉标准逃税罪的刑事追诉标准主要依据《中华人民共和国刑法》以及《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》来确定。具体来说，主要包括以下几种情形：数额与比例标准：纳税人若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额达到十万元以上，并且占各税种应纳税总额百分之十以上的，即构成逃税罪的刑事追诉标准。例如，某企业一年应纳税总额为100万元，若通过欺骗手段逃避缴纳税款12万元，且该金额占总税额的12%，在税务机关依法下达追缴通知后，仍未补缴应纳税款、未缴纳滞纳金或未接受行政处罚的，就满足了刑事追诉的条件。再犯标准：如果纳税人在五年内因逃避缴纳税款已经受过刑事处罚，或者被税务机关给予二次以上行政处罚，之后再次逃避缴纳税款，且数额达到十万元以上，同时占应纳税总额百分之十以上的，同样构成逃税罪的刑事追诉标准。比如，某纳税人在过去五年内因逃税已被处罚三次，之后再次逃避缴纳15万元税款，且该金额占其应纳税总额的12.5%，就符合了刑事追诉的条件。扣缴义务人标准：对于扣缴义务人（如企业代扣代缴员工个人所得税等），如果采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额达到十万元以上的，也构成逃税罪的刑事追诉标准。例如，某单位作为扣缴义务人，代扣员工个人所得税等税款后，通过隐瞒收入等手段少缴12万元税款，就达到了刑事追诉的标准。二、逃税罪的法律后果逃税罪不仅会对国家税收造成损失，还会对个人和社会带来严重的不良后果。根据刑法和相关司法解释的规定，对逃税罪的处罚主要包括有期徒刑、拘役以及罚金等。具体刑罚的轻重会根据逃避缴纳税款的数额大小、占应纳税额的比例以及犯罪情节的严重程度等因素来综合确定。三、建议与总结逃税罪是一项严重的经济犯罪行为，其刑事追诉标准和处罚规定均有明确的法律规定。因此，我强烈建议所有纳税人和扣缴义务人都应严格遵守税法法规，诚实申报纳税，共同维护国家的税收秩序和经济发展。如果您对税法有任何疑问或需要帮助，应及时咨询专业律师或税务机构，以确保您的经营和纳税行为合法合规。希望以上解答能够对您有所帮助。如果您还有其他问题或需要进一步的解释，请随时告诉我。

您好，关于您咨询的“立案追诉标准和定罪量刑标准”问题，我会为您详细解释这两个概念及其在刑事法律程序中的应用。立案追诉标准立案追诉标准是指公安机关在办理刑事案件时，根据《中华人民共和国刑法》及相关司法解释、规定，对犯罪嫌疑人是否应当追究刑事责任所设定的具体条件和要求。这些标准和条件涵盖了犯罪行为的性质、情节、后果以及犯罪嫌疑人的主观故意等多个方面。具体来说，立案追诉标准包括但不限于以下几个方面：犯罪行为的性质和情节：如放火罪要求造成死亡一人以上或重伤三人以上等严重后果；交通肇事罪则涉及死亡、重伤或经济损失等具体情形。犯罪嫌疑人的主观故意：即犯罪嫌疑人是否明知自己的行为会构成犯罪，并希望或放任这种结果的发生。社会危害性和证据充分性：公安机关还会评估犯罪行为对社会秩序、公共安全及公民权益的损害程度，并确保案件事实有确实充分的证据证明。定罪量刑标准定罪量刑标准则是指法院在审理刑事案件时，根据被告人的犯罪事实、性质、情节和社会危害程度，依法判处被告人有罪或无罪，并确定相应的刑罚。这一过程涉及多个方面的考量：犯罪事实的认定：法院会审查检察机关指控的犯罪事实是否清楚，证据是否确实充分。犯罪性质的判断：根据被告人的行为特征，确定其构成何种罪名。量刑情节的考量：包括被告人的犯罪情节、悔罪表现、社会危害程度以及是否有自首、立功等法定量刑情节。刑罚的确定：根据被告人的犯罪事实和量刑情节，依法判处相应的刑罚，如有期徒刑、拘役、罚金等。总结立案追诉标准和定罪量刑标准是刑事法律程序中的两个重要环节。立案追诉标准决定了公安机关是否对犯罪嫌疑人进行刑事追诉，而定罪量刑标准则决定了法院如何对被告人进行定罪和量刑。两者都严格遵循法律规定，确保刑事司法的公正性和准确性。希望这个解释能够帮助您更好地理解这两个概念及其在刑事法律程序中的应用。如果您还有其他问题或需要进一步的帮助，请随时告诉我。

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