设立还款账户的法律依据主要涉及到金融机构与借款人之间的贷款合同关系，以及相关法律法规对于账户设立、资金流转等方面的规定。以下是对此问题的详细解答：

1. 贷款合同约定：

   • 在借款人与金融机构签订的贷款合同中，通常会明确约定还款账户的相关信息，包括账户名称、账号、开户行等。这是设立还款账户最直接的法律依据。
   • 贷款合同作为双方意思表示一致的产物，具有法律约束力。借款人应按照合同约定的还款方式、还款期限等条件，通过指定的还款账户进行还款。

2. 相关法律法规规定：

   • 《中华人民共和国合同法》规定了合同的订立、履行、变更和终止等法律行为，贷款合同作为合同的一种，其设立、履行和终止均应遵循合同法的规定。
   • 《中华人民共和国商业银行法》等金融法律法规对金融机构的业务活动进行了规范，包括贷款的发放、管理、回收等方面。这些法律法规为金融机构设立还款账户提供了法律基础。
   • 此外，中国人民银行、银保监会等金融监管机构发布的相关规章和规范性文件，也对金融机构的贷款业务、账户管理等方面提出了具体要求。

3. 账户设立与管理的法律依据：

   • 根据《人民币银行结算账户管理办法》等规定，银行结算账户的设立、使用和管理应遵守相关法律法规和监管要求。还款账户作为银行结算账户的一种，其设立和管理也应遵循这些规定。
   • 金融机构在设立还款账户时，需按照监管要求履行相应的审批手续，并确保账户的安全、合规使用。

综上所述，设立还款账户的法律依据主要包括贷款合同的约定、相关法律法规的规定以及账户设立与管理的法律依据。这些法律依据共同构成了设立还款账户的法律基础，确保了金融机构与借款人之间贷款关系的合法、有效履行。如有任何关于设立还款账户的具体法律问题，可直接向我咨询。