境外投资的税收政策是一个综合国内外多个层面的复杂体系，涉及企业所得税、个人所得税以及不同国家间的税收协定等多个方面。以下是对境外投资收税计算方式的详细解析：

一、企业所得税

对于居民企业来说，其来源于中国境内、境外的所得都需要缴纳企业所得税，包括境外投资收益。具体计算方式如下：

1. 直接抵免：

   • 居民企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额，可以在我国应纳税额中进行抵免。
   • 抵免限额的计算公式为：抵免限额 = 中国境内、境外所得应纳税总额 × 来源于某国（地区）的应纳税所得额 ÷ 中国境内、境外应纳税所得总额。

2. 间接抵免：

   • 居民企业从其直接或间接控制的外国企业分得的境外权益性投资收益，可以抵免外国企业实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分。
   • 间接抵免通常涉及持股比例要求（如20%），且抵免层级可扩展至一定层级（如第五层）的子公司。
   • 当年超额负担的境外税款可以在以后规定年度内（如五个年度）进行抵补。

3. 特定税收优惠：

   • 对“一带一路”沿线国家、高新技术产业、资源开发等国家战略行业的境外投资，可能享受企业所得税减免或其他税收优惠。
   • 特定地区（如海南自贸港）的特定产业也可能享受新增境外直接投资所得免征企业所得税的优惠。

二、个人所得税

对于居民个人来说，从中国境内和境外取得的所得都需要依法缴纳个人所得税，包括境外投资收益。具体规定如下：

1. 利息、股息、红利所得：

   • 居民个人从境外取得的这类权益性投资收益，适用20%的比例税率。
   • 需注意中国与某些国家签订的税收协定，可能规定更低的税率或免税条件。

2. 财产转让所得：

   • 个人在境外转让股票、房产等财产取得的所得，也适用20%的比例税率。
   • 特别规定：个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

三、国外税收政策

不同国家的税收制度存在显著差异，包括税种设置、税率高低以及税收优惠政策等。因此，在进行境外投资时，需要充分了解并遵守投资目的地的税收法规。

1. 税种与税率：

   • 国外税种可能包括企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、关税等。
   • 企业所得税税率因国家而异，如爱尔兰为12.5%，美国为21%，且有国家设置累进税率。

2. 税收优惠政策：

   • 许多国家为吸引外资提供税收优惠，如新加坡对国际贸易、金融企业的免税或低税率优惠。

3. 税收征管与合规要求：

   • 各国税收征管方式和合规要求差异显著，需按时申报纳税以避免高额罚款和滞纳金。

四、综合建议

1. 充分了解税收政策：在进行境外投资前，应全面了解国内外税收政策，特别是投资目的地的税收法规。
2. 合理利用税收优惠政策：根据投资项目和所在地区的税收优惠政策进行税务筹划，以降低税负成本。
3. 加强合规管理：确保投资活动的合法合规性，及时调整投资策略和税务筹划方案以应对税收法规的变化。
4. 咨询专业税务顾问：如有需要，可咨询专业税务顾问以获取更具体的税务指导和帮助。

综上所述，境外投资的税收政策涉及多个方面和复杂情形。因此，在进行境外投资时，建议投资者充分了解相关税收政策并咨询专业税务顾问，以确保合规纳税并有效规避税务风险。